Статья 193 Налоговый кодекс РФ. Налоговые ставки
Текст актуализирован: 19.02.2026
1. Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:
2.1) фармацевтическая субстанция спирта этилового, реализуемая аптечным организациям, медицинским организациям, испытательным лабораториям (центрам), проводящим испытания в области контроля качества лекарственных средств, аккредитованным в соответствии с законодательством Российской Федерации об аккредитации в национальной системе аккредитации, а также производителям лекарственных средств, и (или) медицинских изделий, и (или) лекарственных препаратов, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции, с 1 января 2025 года - 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
(пп. 2.1 введен Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
3.1) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области и осуществляли на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и (или) Херсонской области производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в том числе лекарственных препаратов, лекарственных средств и медицинских изделий), с 30 сентября до 31 декабря 2022 года включительно - 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
(пп. 3.1 введен Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ)
4) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (которые не представили извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и в отношении которых не представлена банковская гарантия) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса, а также организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2.1 настоящего пункта):
с 1 января по 30 июня 2026 года включительно - 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
14.1) крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 165 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 172 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 179 рублей за 1 литр;
(пп. 14.1 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
15) сидр, пуаре, медовуха:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 33 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 34 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 35 рублей за 1 литр;
(пп. 15 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
16) игристые вина, включая российское шампанское:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 160 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 166 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 173 рубля за 1 литр;
(пп. 16 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
17) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно (за исключением содержащего в составе в качестве компонентов сахар (глюкозу, фруктозу, сахарозу, декстрозу, мальтозу, лактозу), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности которого составляет более 5 граммов на 100 мл напитка) с 1 июля 2023 года - 0 рублей за 1 литр;
(пп. 17 в ред. Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ)
18) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 33 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 34 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 35 рублей за 1 литр;
(пп. 18 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
19) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 62 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 64 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 67 рублей за 1 литр;
(пп. 19 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
20) табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции):
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 5183 рубля за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 5390 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 5606 рублей за 1 кг;
(пп. 20 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
21) сигары:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 351 рубль за 1 штуку;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 365 рублей за 1 штуку;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 380 рублей за 1 штуку;
(пп. 21 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
22) сигариллы (сигариты), биди, кретек:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 4992 рубля за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 5192 рубля за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 5400 рублей за 1000 штук;
(пп. 22 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
23) сигареты, папиросы:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 3278 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4452 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 3409 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4630 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 3545 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4815 рублей за 1000 штук;
(пп. 23 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
24) табак (изделия с нагреваемым табаком), предназначенный для потребления путем нагревания:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 10 915 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 11 352 рубля за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 11 806 рублей за 1 кг;
(пп. 24 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
25) утратил силу. - Федеральный закон от 27.01.2023 N 1-ФЗ;
26) жидкости для электронных систем доставки никотина:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 49 рублей за 1 мл;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 51 рубль за 1 мл;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 53 рубля за 1 мл;
(пп. 26 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
27) автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно с 1 января 2021 года - 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
28) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 64 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 67 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 70 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 28 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
29) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 613 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 638 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 664 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 29 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
30) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1004 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1044 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1086 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 30 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
31) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1711 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1779 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1850 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 31 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
32) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1771 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1842 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1916 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 32 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
33) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.):
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1829 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1902 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1978 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 33 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
34) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.):
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 613 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 638 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 664 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 34 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
35) автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 18 411 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 19 147 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 19 913 рублей за 1 тонну;
(пп. 35 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
36) автомобильный бензин класса 5:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 17 959 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 18 677 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 19 424 рубля за 1 тонну;
(пп. 36 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
37) дизельное топливо:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 12 738 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 13 248 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 13 778 рублей за 1 тонну;
(пп. 37 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
38) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 8503 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 8843 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 9197 рублей за 1 тонну;
(пп. 38 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
39) авиационный керосин с 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года включительно - 2800 рублей за 1 тонну;
(пп. 39 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
40) сахаросодержащие напитки:
с 1 января 2026 года - 11 рублей за 1 литр;
(пп. 40 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
41) никотиновое сырье:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 2,4 рубля за 1 мг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 2,5 рубля за 1 мг;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 2,6 рубля за 1 мг;
(пп. 41 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
42) бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1030 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1071 рубль за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1114 рублей за 1 кг;
(пп. 42 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
43) прямогонный бензин:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 20 282 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 21 093 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 21 937 рублей за 1 тонну;
(пп. 43 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
44) бензол, параксилол, ортоксилол с 1 января 2025 года - 3574 рубля за 1 тонну.
(пп. 44 введен Федеральным законом от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(п. 1 в ред. Федерального закона от 15.10.2020 N 321-ФЗ)
2 - 3. Утратили силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 107-ФЗ.
4. Ставка акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в отношении этилового спирта применяется при реализации налогоплательщиком указанного подакцизного товара лицам, представившим извещения об уплате покупателем - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции предусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса авансового платежа акциза (далее - извещение об уплате авансового платежа акциза) с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза либо извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении гарантом предусмотренной пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса банковской гарантии (далее - извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) с отметкой налогового органа по месту учета указанного покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.
(в ред. Федеральных законов от 28.11.2011 N 338-ФЗ, от 29.09.2019 N 326-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса либо извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и гарантом - банковской гарантии в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 28.11.2011 N 338-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций по ввозу в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза этилового спирта, являющегося товаром Евразийского экономического союза, покупателем этилового спирта - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, представившим в налоговый орган по месту учета извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса либо извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении гарантом в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 269-ФЗ; в ред. Федеральных законов от 23.11.2015 N 323-ФЗ, от 29.09.2019 N 326-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(п. 4 введен Федеральным законом от 27.11.2010 N 306-ФЗ)
4.1. Ставка акциза, указанная в подпункте 3.1 пункта 1 настоящей статьи, применяется при условии представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией:
1) договора, на основании которого осуществляется реализация этилового спирта организациям, указанным в подпункте 3.1 пункта 1 настоящей статьи;
2) документов, подтверждающих реализацию налогоплательщиком этилового спирта до 31 декабря 2022 года включительно, и реестров счетов-фактур, выставленных этим налогоплательщиком организациям, указанным в подпункте 3.1 пункта 1 настоящей статьи;
3) документов, подтверждающих поступление денежных средств в полном объеме за реализованный этиловый спирт на открытый в банке счет налогоплательщика не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем реализации этилового спирта.
(п. 4.1 введен Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ)
5. В случае, если природный газ в соответствии с международным договором Российской Федерации признается подакцизным товаром, налогообложение природного газа осуществляется по налоговой ставке 30 процентов, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.
(п. 5 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
5.1. Ставка акциза на природный газ (АПГ), полученный для производства аммиака, с 1 января 2025 определяется налогоплательщиком в рублях за 1000 кубических метров по формуле:
где ЦАК - средняя за налоговый период цена карбамида в соответствии с индексом Urea Prilled bulk FOB Baltic, выраженная в долларах США за 1 тонну, при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном федеральном округе;
Р - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце.
Показатель ЦАКДОП определяется по формуле:
Показатель ЦАК определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦАК для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦАК рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы.
В случае, если значение показателя ЦАК оказалось менее 300, значение показателя ЦАКДОП принимается равным 0.
Рассчитанная ставка акциза на природный газ (АПГ) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.
(п. 5.1 введен Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
6 - 7. Утратили силу с 1 января 2025 года. - Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ.
8. Если иное не установлено в настоящем пункте, ставка акциза на нефтяное сырье (АНС) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле:
АНС = ((ЦНЕФТЬ x 7,3 - 182,5) x 0,3 + 29,2) x Р x СПЮ x КРЕГ,
(в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
где ЦНЕФТЬ - средний за налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США за баррель, определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
Р - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце;
9. Утратил силу с 1 апреля 2020 года. - Федеральный закон от 30.07.2019 N 255-ФЗ.
9.1. Ставка акциза на средние дистилляты (АСДЛ) с 1 января по 31 марта 2020 года включительно принимается равной 9 535 рублям за 1 тонну.
Ставка акциза на средние дистилляты (АСДЛ) с 1 апреля 2020 года определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле:
АСДЛ = (АДТ + 750) - ДДТ x КДТ_КОМП,
где АДТ - ставка акциза, установленная для налогового периода в отношении дизельного топлива;
ДДТ, КДТ_КОМП - величины, определяемые в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
(в ред. Федерального закона от 15.10.2020 N 321-ФЗ)
Для целей настоящего пункта применяется значение ДДТ, определенное для второго месяца, предшествующего месяцу налогового периода (месяцу ввоза средних дистиллятов). При этом, если значение ДДТ, определенное в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, окажется больше нуля, для целей настоящего пункта значение ДДТ принимается равным нулю. Рассчитанная ставка акциза на средние дистилляты (АСДЛ) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.
(абзац введен Федеральным законом от 15.10.2020 N 321-ФЗ)
(п. 9.1 введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 326-ФЗ)
10. В целях настоящей главы дата реализации продуктов переработки нефтяного сырья, не являющихся подакцизными товарами, определяется как день отгрузки (передачи) соответствующих товаров, в том числе структурному подразделению организации, осуществляющему их розничную реализацию.
В случае производства продуктов переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья датой передачи признается дата подписания акта приема-передачи продуктов переработки нефтяного сырья, не являющихся подакцизными товарами.
(п. 10 введен Федеральным законом от 03.08.2018 N 301-ФЗ (ред. 27.11.2018))
11. Налогообложение этана осуществляется с 1 января 2022 года по налоговой ставке 9 000 рублей за 1 тонну этана, направленного на переработку.
(п. 11 введен Федеральным законом от 15.10.2020 N 321-ФЗ)
12. Налогообложение СУГ осуществляется с 1 января 2022 года по налоговой ставке 4 500 рублей за 1 тонну СУГ, направленного на переработку, если иное не установлено настоящим пунктом.
Для организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, по основанию, указанному в подпунктах 2 и 3 пункта 2 или подпункте 2 пункта 3 статьи 179.9 настоящего Кодекса, и при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, включенных в соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, явившееся основанием для выдачи указанного свидетельства (в том числе свидетельства организации, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии), превышает 110 миллиардов рублей (220 миллиардов рублей в случае, если свидетельство получено на основании подпункта 3 пункта 2 статьи 179.9 настоящего Кодекса), организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 2 или подпункте 1 пункта 3 статьи 179.9 настоящего Кодекса, и при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, входящих в состав новых производственных мощностей по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, проектной мощностью по сырью не менее 300 тысяч тонн СУГ в год, введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года, превышает 110 миллиардов рублей (220 миллиардов рублей в случае, если свидетельство получено на основании подпункта 3 пункта 2 статьи 179.9 настоящего Кодекса), или при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, входящих в состав новых производственных мощностей по переработке этана и СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, проектной мощностью по сырью не менее 600 тысяч тонн этана и СУГ в совокупности в год, введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года, превышает 175 миллиардов рублей, налогообложение СУГ осуществляется с учетом определения количества СУГ, направленного на переработку с использованием средств измерений, указанных в таком свидетельстве и (или) в документах, представленных в соответствии с пунктом 23 статьи 179.9 настоящего Кодекса, в следующем порядке:
(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)
с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года включительно - по налоговой ставке 4 500 рублей за 1 тонну СУГ;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - по налоговой ставке 5 500 рублей за 1 тонну СУГ;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - по налоговой ставке 6 500 рублей за 1 тонну СУГ;
с 1 января 2026 года - по налоговой ставке 7 500 рублей за 1 тонну СУГ.
(п. 12 введен Федеральным законом от 15.10.2020 N 321-ФЗ (ред. 02.07.2021))
13. Если иное не установлено настоящим пунктом, ставка акциза на сталь жидкую, предусмотренную подпунктом 21 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, (АСЖ) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле:
АСЖ = ЦСЛЯБ x ДИЗ x Р,
где ЦСЛЯБ - средняя за соответствующий календарный месяц экспортная цена на слябы, определенная на условиях поставки "погрузка на судно (FOB)" в морских портах Российской Федерации, расположенных в Южном федеральном округе, выраженная в долларах США за 1 тонну;
ДИЗ - коэффициент, характеризующий рентную долю, принимаемый равным 0,027;
Р - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце.
Показатель ЦСЛЯБ определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦСЛЯБ для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦСЛЯБ рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы.
Рассчитанная ставка акциза на сталь жидкую АСЖ округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.
В случае, если значение показателя ЦСЛЯБ, определенное для налогового периода и умноженное на P, оказалось меньше 30 000 рублей за 1 тонну, ставка акциза на сталь жидкую АСЖ принимается равной нулю.
(в ред. Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ)
Для организаций - участников свободной экономической зоны на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях ставка акциза на сталь жидкую, предусмотренную подпунктом 21 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, полученную в рамках реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 24 июня 2023 года N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", принимается равной нулю и применяется:
(абзац введен Федеральным законом от 24.06.2023 N 268-ФЗ; в ред. Федерального закона от 22.06.2024 N 148-ФЗ)
для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая сталь жидкая в рамках реализации указанного инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, до последнего числа (включительно) налогового периода, являющегося последним месяцем периода, указанного в абзаце втором пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса, при выполнении условия, установленного указанным абзацем;
(абзац введен Федеральным законом от 24.06.2023 N 268-ФЗ; в ред. Федерального закона от 22.06.2024 N 148-ФЗ)
для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за окончанием периода, указанного в абзаце десятом настоящего пункта, до последнего числа (включительно) периода, указанного в абзаце третьем пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 24.06.2023 N 268-ФЗ)
В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в одностороннем порядке (в свободной экономической зоне на прилегающих территориях - по соглашению сторон или по решению суда) по основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 24 июня 2023 года N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", сумма акциза подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление акциза производится без учета применения пониженных ставок, предусмотренных настоящим пунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях. Исчисленная сумма акциза подлежит уплате по истечении налогового периода, в котором был расторгнут указанный договор, не позднее чем в сроки, установленные для уплаты акциза за налоговый период.
(в ред. Федерального закона от 22.06.2024 N 148-ФЗ)
(п. 13 введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ)
14. Если иное не установлено настоящим пунктом, ставка акциза на сталь жидкую, предусмотренную подпунктом 22 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, (АЭП) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле:
АЭП = 0,3 x (ЦЗ x Р - ЦЛ - 12 500 - 0,5 x РСТ),
где ЦЗ - средняя за соответствующий календарный месяц экспортная цена на стальную заготовку, определенная на условиях поставки "погрузка на судно (FOB)" в морских портах Российской Федерации, расположенных в Южном федеральном округе, выраженная в долларах США за 1 тонну;
Р - величина, определяемая в порядке, установленном пунктом 13 настоящей статьи;
ЦЛ - средняя за соответствующий календарный месяц цена продажи тонны стального лома 3А, определенная на условиях поставки "перевозка оплачена до (CPT) железнодорожной станции" в Уральском федеральном округе, выраженная в рублях за 1 тонну (без учета налога на добавленную стоимость);
РСТ - значение, которое определяется налогоплательщиком самостоятельно и которое равно сумме документально подтвержденных расходов на приобретение указанным налогоплательщиком ферросплавов и легирующих элементов, использованных им для производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства, оприходованных в налоговом периоде, в расчете на 1 тонну их массы.
Порядок определения значения РСТ и перечень ферросплавов и легирующих элементов, используемых налогоплательщиком для производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства, устанавливаются принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. Указанный порядок может быть изменен в случае изменения применяемой технологии производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства либо с начала нового налогового периода, но не ранее чем по истечении 36 следующих подряд налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором начал применяться порядок, в который вносятся изменения.
Рассчитанное значение РСТ округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.
Показатели ЦЗ и ЦЛ определяются в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитываются указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежат размещению на его официальном сайте в сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатели ЦЗ и (или) ЦЛ для соответствующего налогового периода не размещены (своевременно не размещены) на указанном официальном сайте, показатели ЦЗ и (или) ЦЛ рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы.
Рассчитанная ставка акциза на сталь жидкую АЭП округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.
В случае, если значение АЭП, определенное за налоговый период в порядке, установленном настоящим пунктом, оказалось более 1 000 рублей, в таком налоговом периоде ставка акциза на сталь жидкую АЭП принимается равной 1 000 рублей.
В случае, если значение АЭП, определенное за налоговый период в порядке, установленном настоящим пунктом, оказалось меньше нуля, в таком налоговом периоде ставка акциза на сталь жидкую АЭП принимается равной нулю.
Для организаций - участников свободной экономической зоны на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях ставка акциза на сталь жидкую, предусмотренную подпунктом 22 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, полученную в рамках реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 24 июня 2023 года N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", принимается равной нулю и применяется:
(абзац введен Федеральным законом от 24.06.2023 N 268-ФЗ; в ред. Федерального закона от 22.06.2024 N 148-ФЗ)
для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая сталь жидкая в рамках реализации указанного инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, до последнего числа (включительно) налогового периода, являющегося последним месяцем периода, указанного в абзаце втором пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса, при выполнении условия, установленного указанным абзацем;
(абзац введен Федеральным законом от 24.06.2023 N 268-ФЗ; в ред. Федерального закона от 22.06.2024 N 148-ФЗ)
для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за окончанием периода, указанного в абзаце четырнадцатом настоящего пункта, до последнего числа (включительно) периода, указанного в абзаце третьем пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 24.06.2023 N 268-ФЗ)
В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в одностороннем порядке (в свободной экономической зоне на прилегающих территориях - по соглашению сторон или по решению суда) по основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 24 июня 2023 года N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", сумма акциза подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление акциза производится без учета применения пониженных ставок, предусмотренных настоящим пунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях. Исчисленная сумма акциза подлежит уплате по истечении налогового периода, в котором был расторгнут указанный договор, не позднее чем в сроки, установленные для уплаты акциза за налоговый период.
(в ред. Федерального закона от 22.06.2024 N 148-ФЗ)
(п. 14 введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ)
2.1) фармацевтическая субстанция спирта этилового, реализуемая аптечным организациям, медицинским организациям, испытательным лабораториям (центрам), проводящим испытания в области контроля качества лекарственных средств, аккредитованным в соответствии с законодательством Российской Федерации об аккредитации в национальной системе аккредитации, а также производителям лекарственных средств, и (или) медицинских изделий, и (или) лекарственных препаратов, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции, с 1 января 2025 года - 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
(пп. 2.1 введен Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
3.1) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области и осуществляли на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и (или) Херсонской области производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в том числе лекарственных препаратов, лекарственных средств и медицинских изделий), с 30 сентября до 31 декабря 2022 года включительно - 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
(пп. 3.1 введен Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ)
4) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (которые не представили извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и в отношении которых не представлена банковская гарантия) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса, а также организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2.1 настоящего пункта):
с 1 января по 30 июня 2026 года включительно - 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
14.1) крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 165 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 172 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 179 рублей за 1 литр;
(пп. 14.1 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
15) сидр, пуаре, медовуха:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 33 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 34 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 35 рублей за 1 литр;
(пп. 15 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
16) игристые вина, включая российское шампанское:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 160 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 166 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 173 рубля за 1 литр;
(пп. 16 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
17) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно (за исключением содержащего в составе в качестве компонентов сахар (глюкозу, фруктозу, сахарозу, декстрозу, мальтозу, лактозу), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности которого составляет более 5 граммов на 100 мл напитка) с 1 июля 2023 года - 0 рублей за 1 литр;
(пп. 17 в ред. Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ)
18) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 33 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 34 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 35 рублей за 1 литр;
(пп. 18 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
19) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 62 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 64 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 67 рублей за 1 литр;
(пп. 19 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
20) табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции):
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 5183 рубля за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 5390 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 5606 рублей за 1 кг;
(пп. 20 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
21) сигары:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 351 рубль за 1 штуку;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 365 рублей за 1 штуку;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 380 рублей за 1 штуку;
(пп. 21 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
22) сигариллы (сигариты), биди, кретек:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 4992 рубля за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 5192 рубля за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 5400 рублей за 1000 штук;
(пп. 22 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
23) сигареты, папиросы:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 3278 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4452 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 3409 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4630 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 3545 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4815 рублей за 1000 штук;
(пп. 23 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
24) табак (изделия с нагреваемым табаком), предназначенный для потребления путем нагревания:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 10 915 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 11 352 рубля за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 11 806 рублей за 1 кг;
(пп. 24 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
25) утратил силу. - Федеральный закон от 27.01.2023 N 1-ФЗ;
26) жидкости для электронных систем доставки никотина:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 49 рублей за 1 мл;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 51 рубль за 1 мл;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 53 рубля за 1 мл;
(пп. 26 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
27) автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно с 1 января 2021 года - 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
28) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 64 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 67 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 70 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 28 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
29) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 613 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 638 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 664 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 29 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
30) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1004 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1044 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1086 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 30 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
31) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1711 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1779 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1850 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 31 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
32) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1771 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1842 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1916 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 32 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
33) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.):
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1829 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1902 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1978 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 33 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
34) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.):
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 613 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 638 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 664 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 34 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
35) автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 18 411 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 19 147 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 19 913 рублей за 1 тонну;
(пп. 35 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
36) автомобильный бензин класса 5:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 17 959 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 18 677 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 19 424 рубля за 1 тонну;
(пп. 36 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
37) дизельное топливо:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 12 738 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 13 248 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 13 778 рублей за 1 тонну;
(пп. 37 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
38) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 8503 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 8843 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 9197 рублей за 1 тонну;
(пп. 38 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
39) авиационный керосин с 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года включительно - 2800 рублей за 1 тонну;
(пп. 39 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
40) сахаросодержащие напитки:
с 1 января 2026 года - 11 рублей за 1 литр;
(пп. 40 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
41) никотиновое сырье:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 2,4 рубля за 1 мг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 2,5 рубля за 1 мг;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 2,6 рубля за 1 мг;
(пп. 41 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
42) бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1030 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1071 рубль за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1114 рублей за 1 кг;
(пп. 42 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
43) прямогонный бензин:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 20 282 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 21 093 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 21 937 рублей за 1 тонну;
(пп. 43 в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
44) бензол, параксилол, ортоксилол с 1 января 2025 года - 3574 рубля за 1 тонну.
(пп. 44 введен Федеральным законом от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(п. 1 в ред. Федерального закона от 15.10.2020 N 321-ФЗ)
2 - 3. Утратили силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 107-ФЗ.
4. Ставка акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в отношении этилового спирта применяется при реализации налогоплательщиком указанного подакцизного товара лицам, представившим извещения об уплате покупателем - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции предусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса авансового платежа акциза (далее - извещение об уплате авансового платежа акциза) с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза либо извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении гарантом предусмотренной пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса банковской гарантии (далее - извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) с отметкой налогового органа по месту учета указанного покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.
(в ред. Федеральных законов от 28.11.2011 N 338-ФЗ, от 29.09.2019 N 326-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса либо извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и гарантом - банковской гарантии в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 28.11.2011 N 338-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций по ввозу в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза этилового спирта, являющегося товаром Евразийского экономического союза, покупателем этилового спирта - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, представившим в налоговый орган по месту учета извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса либо извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении гарантом в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 269-ФЗ; в ред. Федеральных законов от 23.11.2015 N 323-ФЗ, от 29.09.2019 N 326-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(п. 4 введен Федеральным законом от 27.11.2010 N 306-ФЗ)
4.1. Ставка акциза, указанная в подпункте 3.1 пункта 1 настоящей статьи, применяется при условии представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией:
1) договора, на основании которого осуществляется реализация этилового спирта организациям, указанным в подпункте 3.1 пункта 1 настоящей статьи;
2) документов, подтверждающих реализацию налогоплательщиком этилового спирта до 31 декабря 2022 года включительно, и реестров счетов-фактур, выставленных этим налогоплательщиком организациям, указанным в подпункте 3.1 пункта 1 настоящей статьи;
3) документов, подтверждающих поступление денежных средств в полном объеме за реализованный этиловый спирт на открытый в банке счет налогоплательщика не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем реализации этилового спирта.
(п. 4.1 введен Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ)
5. В случае, если природный газ в соответствии с международным договором Российской Федерации признается подакцизным товаром, налогообложение природного газа осуществляется по налоговой ставке 30 процентов, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.
(п. 5 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
5.1. Ставка акциза на природный газ (АПГ), полученный для производства аммиака, с 1 января 2025 определяется налогоплательщиком в рублях за 1000 кубических метров по формуле:
где ЦАК - средняя за налоговый период цена карбамида в соответствии с индексом Urea Prilled bulk FOB Baltic, выраженная в долларах США за 1 тонну, при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном федеральном округе;
Р - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце.
Показатель ЦАКДОП определяется по формуле:
Показатель ЦАК определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦАК для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦАК рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы.
В случае, если значение показателя ЦАК оказалось менее 300, значение показателя ЦАКДОП принимается равным 0.
Рассчитанная ставка акциза на природный газ (АПГ) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.
(п. 5.1 введен Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
6 - 7. Утратили силу с 1 января 2025 года. - Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ.
8. Если иное не установлено в настоящем пункте, ставка акциза на нефтяное сырье (АНС) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле:
АНС = ((ЦНЕФТЬ x 7,3 - 182,5) x 0,3 + 29,2) x Р x СПЮ x КРЕГ,
(в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
где ЦНЕФТЬ - средний за налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США за баррель, определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
Р - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце;
9. Утратил силу с 1 апреля 2020 года. - Федеральный закон от 30.07.2019 N 255-ФЗ.
9.1. Ставка акциза на средние дистилляты (АСДЛ) с 1 января по 31 марта 2020 года включительно принимается равной 9 535 рублям за 1 тонну.
Ставка акциза на средние дистилляты (АСДЛ) с 1 апреля 2020 года определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле:
АСДЛ = (АДТ + 750) - ДДТ x КДТ_КОМП,
где АДТ - ставка акциза, установленная для налогового периода в отношении дизельного топлива;
ДДТ, КДТ_КОМП - величины, определяемые в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
(в ред. Федерального закона от 15.10.2020 N 321-ФЗ)
Для целей настоящего пункта применяется значение ДДТ, определенное для второго месяца, предшествующего месяцу налогового периода (месяцу ввоза средних дистиллятов). При этом, если значение ДДТ, определенное в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, окажется больше нуля, для целей настоящего пункта значение ДДТ принимается равным нулю. Рассчитанная ставка акциза на средние дистилляты (АСДЛ) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.
(абзац введен Федеральным законом от 15.10.2020 N 321-ФЗ)
(п. 9.1 введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 326-ФЗ)
10. В целях настоящей главы дата реализации продуктов переработки нефтяного сырья, не являющихся подакцизными товарами, определяется как день отгрузки (передачи) соответствующих товаров, в том числе структурному подразделению организации, осуществляющему их розничную реализацию.
В случае производства продуктов переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья датой передачи признается дата подписания акта приема-передачи продуктов переработки нефтяного сырья, не являющихся подакцизными товарами.
(п. 10 введен Федеральным законом от 03.08.2018 N 301-ФЗ (ред. 27.11.2018))
11. Налогообложение этана осуществляется с 1 января 2022 года по налоговой ставке 9 000 рублей за 1 тонну этана, направленного на переработку.
(п. 11 введен Федеральным законом от 15.10.2020 N 321-ФЗ)
12. Налогообложение СУГ осуществляется с 1 января 2022 года по налоговой ставке 4 500 рублей за 1 тонну СУГ, направленного на переработку, если иное не установлено настоящим пунктом.
Для организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, по основанию, указанному в подпунктах 2 и 3 пункта 2 или подпункте 2 пункта 3 статьи 179.9 настоящего Кодекса, и при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, включенных в соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, явившееся основанием для выдачи указанного свидетельства (в том числе свидетельства организации, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии), превышает 110 миллиардов рублей (220 миллиардов рублей в случае, если свидетельство получено на основании подпункта 3 пункта 2 статьи 179.9 настоящего Кодекса), организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 2 или подпункте 1 пункта 3 статьи 179.9 настоящего Кодекса, и при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, входящих в состав новых производственных мощностей по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, проектной мощностью по сырью не менее 300 тысяч тонн СУГ в год, введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года, превышает 110 миллиардов рублей (220 миллиардов рублей в случае, если свидетельство получено на основании подпункта 3 пункта 2 статьи 179.9 настоящего Кодекса), или при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, входящих в состав новых производственных мощностей по переработке этана и СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, проектной мощностью по сырью не менее 600 тысяч тонн этана и СУГ в совокупности в год, введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года, превышает 175 миллиардов рублей, налогообложение СУГ осуществляется с учетом определения количества СУГ, направленного на переработку с использованием средств измерений, указанных в таком свидетельстве и (или) в документах, представленных в соответствии с пунктом 23 статьи 179.9 настоящего Кодекса, в следующем порядке:
(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)
с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года включительно - по налоговой ставке 4 500 рублей за 1 тонну СУГ;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - по налоговой ставке 5 500 рублей за 1 тонну СУГ;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - по налоговой ставке 6 500 рублей за 1 тонну СУГ;
с 1 января 2026 года - по налоговой ставке 7 500 рублей за 1 тонну СУГ.
(п. 12 введен Федеральным законом от 15.10.2020 N 321-ФЗ (ред. 02.07.2021))
13. Если иное не установлено настоящим пунктом, ставка акциза на сталь жидкую, предусмотренную подпунктом 21 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, (АСЖ) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле:
АСЖ = ЦСЛЯБ x ДИЗ x Р,
где ЦСЛЯБ - средняя за соответствующий календарный месяц экспортная цена на слябы, определенная на условиях поставки "погрузка на судно (FOB)" в морских портах Российской Федерации, расположенных в Южном федеральном округе, выраженная в долларах США за 1 тонну;
ДИЗ - коэффициент, характеризующий рентную долю, принимаемый равным 0,027;
Р - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце.
Показатель ЦСЛЯБ определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦСЛЯБ для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦСЛЯБ рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы.
Рассчитанная ставка акциза на сталь жидкую АСЖ округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.
В случае, если значение показателя ЦСЛЯБ, определенное для налогового периода и умноженное на P, оказалось меньше 30 000 рублей за 1 тонну, ставка акциза на сталь жидкую АСЖ принимается равной нулю.
(в ред. Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ)
Для организаций - участников свободной экономической зоны на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях ставка акциза на сталь жидкую, предусмотренную подпунктом 21 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, полученную в рамках реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 24 июня 2023 года N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", принимается равной нулю и применяется:
(абзац введен Федеральным законом от 24.06.2023 N 268-ФЗ; в ред. Федерального закона от 22.06.2024 N 148-ФЗ)
для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая сталь жидкая в рамках реализации указанного инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, до последнего числа (включительно) налогового периода, являющегося последним месяцем периода, указанного в абзаце втором пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса, при выполнении условия, установленного указанным абзацем;
(абзац введен Федеральным законом от 24.06.2023 N 268-ФЗ; в ред. Федерального закона от 22.06.2024 N 148-ФЗ)
для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за окончанием периода, указанного в абзаце десятом настоящего пункта, до последнего числа (включительно) периода, указанного в абзаце третьем пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 24.06.2023 N 268-ФЗ)
В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в одностороннем порядке (в свободной экономической зоне на прилегающих территориях - по соглашению сторон или по решению суда) по основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 24 июня 2023 года N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", сумма акциза подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление акциза производится без учета применения пониженных ставок, предусмотренных настоящим пунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях. Исчисленная сумма акциза подлежит уплате по истечении налогового периода, в котором был расторгнут указанный договор, не позднее чем в сроки, установленные для уплаты акциза за налоговый период.
(в ред. Федерального закона от 22.06.2024 N 148-ФЗ)
(п. 13 введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ)
14. Если иное не установлено настоящим пунктом, ставка акциза на сталь жидкую, предусмотренную подпунктом 22 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, (АЭП) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле:
АЭП = 0,3 x (ЦЗ x Р - ЦЛ - 12 500 - 0,5 x РСТ),
где ЦЗ - средняя за соответствующий календарный месяц экспортная цена на стальную заготовку, определенная на условиях поставки "погрузка на судно (FOB)" в морских портах Российской Федерации, расположенных в Южном федеральном округе, выраженная в долларах США за 1 тонну;
Р - величина, определяемая в порядке, установленном пунктом 13 настоящей статьи;
ЦЛ - средняя за соответствующий календарный месяц цена продажи тонны стального лома 3А, определенная на условиях поставки "перевозка оплачена до (CPT) железнодорожной станции" в Уральском федеральном округе, выраженная в рублях за 1 тонну (без учета налога на добавленную стоимость);
РСТ - значение, которое определяется налогоплательщиком самостоятельно и которое равно сумме документально подтвержденных расходов на приобретение указанным налогоплательщиком ферросплавов и легирующих элементов, использованных им для производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства, оприходованных в налоговом периоде, в расчете на 1 тонну их массы.
Порядок определения значения РСТ и перечень ферросплавов и легирующих элементов, используемых налогоплательщиком для производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства, устанавливаются принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. Указанный порядок может быть изменен в случае изменения применяемой технологии производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства либо с начала нового налогового периода, но не ранее чем по истечении 36 следующих подряд налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором начал применяться порядок, в который вносятся изменения.
Рассчитанное значение РСТ округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.
Показатели ЦЗ и ЦЛ определяются в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитываются указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежат размещению на его официальном сайте в сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатели ЦЗ и (или) ЦЛ для соответствующего налогового периода не размещены (своевременно не размещены) на указанном официальном сайте, показатели ЦЗ и (или) ЦЛ рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы.
Рассчитанная ставка акциза на сталь жидкую АЭП округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.
В случае, если значение АЭП, определенное за налоговый период в порядке, установленном настоящим пунктом, оказалось более 1 000 рублей, в таком налоговом периоде ставка акциза на сталь жидкую АЭП принимается равной 1 000 рублей.
В случае, если значение АЭП, определенное за налоговый период в порядке, установленном настоящим пунктом, оказалось меньше нуля, в таком налоговом периоде ставка акциза на сталь жидкую АЭП принимается равной нулю.
Для организаций - участников свободной экономической зоны на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях ставка акциза на сталь жидкую, предусмотренную подпунктом 22 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, полученную в рамках реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 24 июня 2023 года N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", принимается равной нулю и применяется:
(абзац введен Федеральным законом от 24.06.2023 N 268-ФЗ; в ред. Федерального закона от 22.06.2024 N 148-ФЗ)
для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая сталь жидкая в рамках реализации указанного инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, до последнего числа (включительно) налогового периода, являющегося последним месяцем периода, указанного в абзаце втором пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса, при выполнении условия, установленного указанным абзацем;
(абзац введен Федеральным законом от 24.06.2023 N 268-ФЗ; в ред. Федерального закона от 22.06.2024 N 148-ФЗ)
для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за окончанием периода, указанного в абзаце четырнадцатом настоящего пункта, до последнего числа (включительно) периода, указанного в абзаце третьем пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 24.06.2023 N 268-ФЗ)
В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в одностороннем порядке (в свободной экономической зоне на прилегающих территориях - по соглашению сторон или по решению суда) по основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 24 июня 2023 года N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", сумма акциза подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление акциза производится без учета применения пониженных ставок, предусмотренных настоящим пунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях. Исчисленная сумма акциза подлежит уплате по истечении налогового периода, в котором был расторгнут указанный договор, не позднее чем в сроки, установленные для уплаты акциза за налоговый период.
(в ред. Федерального закона от 22.06.2024 N 148-ФЗ)
(п. 14 введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ)
Вернуться к списку статей
Основные кодексы РФ