Решение задачи 6:
Сначала рассчитаем сумму НДС при продаже.
Было продано 156 листов, при этом один лист продавался за 1770 руб., НДС в том числе.
Тогда за всю проданную партию было получено: 156 лист * 1770 руб. = 276 120 руб.
Поскольку в этой сумме имеется НДС, выделим его по правилу пропорции:
276 120 руб. – 118 % (где 100% это цена, а 18% это НДС)
Х руб. НДС – 18 %
276 120 руб. * 18% / 118% = 42 120 руб. НДС
Уже здесь видно, что налоговой инспекцией НДС исчислен неверно, так как по её данным он составил 45 120 руб. Очевидна техническая ошибка: вместо цифры «2» поставлена цифра «5». Когда с рукописного черновика текст потом печатают, подобные ошибки возникают часто.
Но расчёты неверны ещё и потому, что НДС уплаченный налогоплательщиком при покупке стали подлежит возмещению. Это возмещение осуществляется путём уменьшения НДС, который был получен при продаже налогоплательщиком 156 листов, на сумму НДС который налогоплательщик уплатил при покупке этих листов.
Однако тут есть препятствие. Сталь закупалась по весу, а продавалась листами. Потому придётся сначала вычислить количество листов закупленной стали. Это можно сделать, если известна плотность металла, а она нам известна – 7295,7 кг/м3.
Объём одного листа 0,6х1000х2570 мм составляет: 0,0006 м * 1 м * 2,570 м = 0,001542 м3.
Вес одного листа составляет: 0,001542 м3*7295,7 кг/м3=11,25 кг.
Тогда в партии вестом 4,365 тн или 4365 кг будет: 4365 кг. / 11,25 = 388 листов.
Проверка: Объём для 388 листов составляет 0,598296 м3 если умножить этот объём на удельный вес 7295,7 кг/м3 получим 4364,98 кг. или 4,365 тн.
Следовательно: стоимость одного листа при закупке составила: 401 567,72 / 388 = 1034,97 руб.
Поскольку в этой сумме имеется НДС, выделим его по правилу пропорции:
1034,97 руб. – 118 % (где 100% это цена, а 18% это НДС)
Х руб. цены – 100 %
1034,97 руб. * 100% / 118% = 877,09 руб. цены
1034,97 руб. – 118 % (где 100% это цена, а 18% это НДС)
Х руб. НДС – 18 %
1034,97 руб. * 18% / 118% = 157,88 руб. НДС
Проверка: Если цену 877,09 руб. разделить на 100% и на ставку НДС в 18% мы должны получить наш НДС.
877,09 / 100 = 8,7709.
Теперь умножим это на ставку НДС. 8,7709 * 18 = 157,88 руб.
877,09 руб. + 157,88 руб. = 1034,97 руб.
Таким образом, получается, что при закупке 156 листов, входящих в общую закупленную партию в 388 листов, было уплачено поставщику этих листов НДС: 156 лист * 157,88 руб. = 24 629,28 руб.
Данный НДС подлежит вычету из НДС, который был получен налогоплательщиком при продаже 156-ти листов.
Теперь можно вычислить НДС подлежащий перечислению в бюджет. Для этого нужно из суммы НДС полученного от покупателя 156 листов вычесть сумму НДС уплаченного за эти же листы поставщику.
42 120 руб. НДС полученного от покупателя — 24 629,28 руб. НДС уплаченного поставщику = 17 490,72 руб. поделит уплате в бюджет.
Сначала рассчитаем сумму НДС при продаже.
Было продано 156 листов, при этом один лист продавался за 1770 руб., НДС в том числе.
Тогда за всю проданную партию было получено: 156 лист * 1770 руб. = 276 120 руб.
Поскольку в этой сумме имеется НДС, выделим его по правилу пропорции:
276 120 руб. – 118 % (где 100% это цена, а 18% это НДС)
Х руб. НДС – 18 %
276 120 руб. * 18% / 118% = 42 120 руб. НДС
Уже здесь видно, что налоговой инспекцией НДС исчислен неверно, так как по её данным он составил 45 120 руб. Очевидна техническая ошибка: вместо цифры «2» поставлена цифра «5». Когда с рукописного черновика текст потом печатают, подобные ошибки возникают часто.
Но расчёты неверны ещё и потому, что НДС уплаченный налогоплательщиком при покупке стали подлежит возмещению. Это возмещение осуществляется путём уменьшения НДС, который был получен при продаже налогоплательщиком 156 листов, на сумму НДС который налогоплательщик уплатил при покупке этих листов.
Однако тут есть препятствие. Сталь закупалась по весу, а продавалась листами. Потому придётся сначала вычислить количество листов закупленной стали. Это можно сделать, если известна плотность металла, а она нам известна – 7295,7 кг/м3.
Объём одного листа 0,6х1000х2570 мм составляет: 0,0006 м * 1 м * 2,570 м = 0,001542 м3.
Вес одного листа составляет: 0,001542 м3*7295,7 кг/м3=11,25 кг.
Тогда в партии вестом 4,365 тн или 4365 кг будет: 4365 кг. / 11,25 = 388 листов.
Проверка: Объём для 388 листов составляет 0,598296 м3 если умножить этот объём на удельный вес 7295,7 кг/м3 получим 4364,98 кг. или 4,365 тн.
Следовательно: стоимость одного листа при закупке составила: 401 567,72 / 388 = 1034,97 руб.
Поскольку в этой сумме имеется НДС, выделим его по правилу пропорции:
1034,97 руб. – 118 % (где 100% это цена, а 18% это НДС)
Х руб. цены – 100 %
1034,97 руб. * 100% / 118% = 877,09 руб. цены
1034,97 руб. – 118 % (где 100% это цена, а 18% это НДС)
Х руб. НДС – 18 %
1034,97 руб. * 18% / 118% = 157,88 руб. НДС
Проверка: Если цену 877,09 руб. разделить на 100% и на ставку НДС в 18% мы должны получить наш НДС.
877,09 / 100 = 8,7709.
Теперь умножим это на ставку НДС. 8,7709 * 18 = 157,88 руб.
877,09 руб. + 157,88 руб. = 1034,97 руб.
Таким образом, получается, что при закупке 156 листов, входящих в общую закупленную партию в 388 листов, было уплачено поставщику этих листов НДС: 156 лист * 157,88 руб. = 24 629,28 руб.
Данный НДС подлежит вычету из НДС, который был получен налогоплательщиком при продаже 156-ти листов.
Теперь можно вычислить НДС подлежащий перечислению в бюджет. Для этого нужно из суммы НДС полученного от покупателя 156 листов вычесть сумму НДС уплаченного за эти же листы поставщику.
42 120 руб. НДС полученного от покупателя — 24 629,28 руб. НДС уплаченного поставщику = 17 490,72 руб. поделит уплате в бюджет.
