Налоги и взносы в 2020: новые условия для бизнеса из-за коронавируса

В связи с коронавирусом и ограничениями, наложенными властями, многие предприниматели оказались в тяжелом положении. Чтобы помочь им пережить это непростое время были приняты меры поддержки. Среди них можно выделить те, которые распространяются на все организации и индивидуальных предпринимателей, есть меры, направленные на поддержку малого и среднего бизнеса, а есть льготы для наиболее пострадавших в результате коронавируса отраслей.

Обязательно разберитесь с этим вопросом и узнайте, какие меры поддержки распространяются на ваш бизнес, чтобы максимально воспользоваться предоставленными возможности. 

Антикризисные меры для бизнеса

Этими меры поддержки введены для всех организаций и индивидуальных предпринимателей. Они касаются в основном сроков предоставления отчетности, проверок и взысканий.

• Приостановлены налоговые проверки до 31 мая 2020г.  включительно.
• новые и повторные выездные налоговые проверки не проводятся, а назначенные — приостановлены;
• течение срока подачи возражений на акты выездных налоговых проверок приостанавливается;
• проверки соблюдения валютного законодательства не проводятся или приостанавливаются. Исключение составляют случаи, когда нарушения уже выявлены, а срок давности для привлечения к административной ответственности — до 1 июня 2020 года.
• проверки расчета и уплаты налога по сделкам между взаимозависимыми лицами приостановлены.

2. Сроки сдачи налоговой отчетности продлены.

До 15 мая 2020 года нужно предоставить:

• Налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2020 года;
• Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур;
• Расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2020 года.

На 3 месяца продлен срок:

• для предоставления отчетности, которая должна быть сдана с марта по май 2020 года, в том числе налоговых деклараций и расчетов по авансовым платежам (кроме НДС), расчетов сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ) и т.д. 
• для предоставления финансовой информации организациями финансового рынка о клиентах-иностранных налогоплательщиках за 2019 отчетный год и предыдущие отчетные годы;
• для подачи заявления о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

3. Сроки представления информации и документов по требованиям налоговой, полученным с 01.03.2020 по 31.05.2020 года продлены: 

• на 10 рабочих дней по требованиям по НДС;
• на 20 рабочих дней по другим требованиям.

При этом если документы, которые нужно подать в налоговую с 01.03.2020 по 31.05.2020г., будут представлены позже, то штрафа по ст. 126 НК РФ не будет.

4. ФНС России с 16 марта не принимает решения о банкротстве.

5. Налоговую базу можно уменьшить на расходы для борьбы с коронавирусом, начиная с 01.01.2020г. Сюда относятся расходы на дезинфекцию, маски и перчатки, медицинское оборудование для борьбы с коронавирусом на рабочих местах. Расходы можно учесть при ОСН, УСН и ЕСХН.

6. ЕНВД можно не платить, если вмененную деятельность запретили или вести ее стало невыгодно. В этом случае вы можете подать в ИФНС заявление ЕНВД-3 или ЕНВД-4 о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога. После отмены ограничительных мер вы сможете вернуться на ЕНВД, только если до отказа от него совмещали этот режим с ОСН или УСН.

7. Проверки МЧС, Роспотребнадзора и других подобных запрещены до конца 2020 года. Если проверка была начата после 18 марта, она должна быть прекращена без начисления штрафов по ее итогам.

Разрешены только внеплановые проверки организаций, которые своими действиями или бездействием причинили вред здоровью людей или повлекли ЧС, а также плановый контроль опасных производственных объектов.

8. ПФР не будет штрафовать, если организация не успела отчитаться за март. При этом изменен срок сдачи формы СЗВ-ТД: ее нужно отправить не позднее рабочего дня, следующего за днем приема на работу или увольнения.

Некоторые регионы могут дополнительно предоставлять льготы и послабления бизнесу. Например, в Москве городские власти перенесли срок уплаты торгового сбора для всех компаний и ИП за 1 квартал с 27 апреля на 31 декабря, и срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество и землю также на 31 декабря 2020 г. 

Узнать о региональных льготах вы можете на официальных сайтах местных органов власти.

Меры поддержки для субъектов малого и среднего предпринимательства 

Если вы есть в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, то можете воспользоваться дополнительными льготами и мерами поддержки.

Проверить это можно на сайте https://ofd.nalog.ru/index.html . Все сведения находятся в открытом доступе.

Как попасть в этот реестр?

ФНС вносит туда компании сама после регистрации в текущем году или по результатам предоставленной отчетности за предыдущий год. Однако можно отправить заявку на проверку сведений Росреестра. Сделать это можно на сайте ФНС.

Но для начала убедитесь, что вы подходите под критерии субъекта малого и среднего бизнеса.

Критерии субъектов малого и среднего предпринимательства:

Микропредприятие:

• доход до 120 млн руб. в год, 
• до 15 человек работников.

Малое предприятие:

• доход до 800 млн. руб. в год, 
• до 100 человек работников.

Среднее предприятие:

• до 2 млрд руб. в год,
• до 250 человек

При этом 51% и более уставного капитала должно принадлежать физлицам либо другим субъектам малого и среднего бизнеса. А доля государства, регионов или некоммерческих организаций не может превышать 25%.

Меры поддержки:

• Взыскание штрафов и пени с предприятий малого и среднего предпринимательства не будет осуществляться до 31 мая 2020 года. С них не будут списывать долги, блокировать операции по счету, не будут присылать требования с начисленными пенями и штрафами.
• Введены новые пониженные тарифы по страховым взносам с 01.04.2020г. При этом организация либо полностью переходит на новые тарифы, либо платит как прежде. 

Льготные условия для организаций и ИП в наиболее пострадавших отраслях

Вы можете рассчитывать на дополнительные льготы, если основной код ОКВЭД вашей организации или ИП относится к пострадавшим отраслям. При этом код должен быть основным не позднее 1 марта 2020 года, так что поменять его ради получения дополнительных мер поддержки нельзя.

Отрасли, которые считаются пострадавшими в результате коронавируса:

1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки.

2. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт.

3. Образование.

4. Бытовые услуги.

5. Стоматология.

6. Туризм.

7. Культура и досуг.

8. Розничная торговля непродовольственными товарами.

Для бизнеса в этих отраслях предусмотрены дополнительные меры поддержки.

1. Продлены сроки уплаты налогов для субъектов малого и среднего бизнеса:

• на 6 месяцев — налог на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год, налоги (авансовые платежи по налогам) за март и 1 квартал 2020 года. Кроме НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента.
• на 4 месяца — налог по патентной системе налогообложения со сроком уплаты на 2 квартал 2020 года, налог (авансовый платеж по налогу) за апрель-июнь, полугодие (2 квартал) 2020 года. Кроме НДС, НПД и НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента.
• на 3 месяца — НДФЛ для ИП за 2019 год со сроком уплаты до 15.07.2020г.
• до 30 октября 2020г. — авансовые платежи по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за первый и второй кварталы 2020 года.

2. Перенесены сроки уплаты страховых взносов для малого и среднего бизнеса:

• на 6 месяцев — страховые взносы за март—май 2020 года;
• на 4 месяца — страховые взносы за июнь—июль 2020 года, страховые взносы, исчисленные с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, со сроком уплаты не позднее 1 июля 2020 года.

3. Введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве с 6 апреля.

4. Приостановлены меры взыскания до 31 мая 2020 года.

5. Для компаний малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей полагается субсидия 12 130 рублей в апреле и мае на каждого работника.

Условия получения субсидии:

• сохранено не менее 90% работников по сравнению с мартом;
• налоговая задолженность на 01.01.2020г. не более 3000 рублей;
• компания не находится в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства.

ИП без сотрудников могут получить субсидию на себя. По гражданско-правовым договорам субсидия не выплачивается.

6. Для компаний из пострадавших отраслей предоставляется беспроцентная отсрочка или рассрочка по уплате налога.

При этом должно выполняться по крайней мере одно из условий:

• Снизились доходы от реализации или от операций по нулевой ставке НДС более чем на 10%;
• появился убыток за отчетные периоды 2020 года, хотя в 2019 год убытка не было.

Для получения отсрочки или рассрочки нужно подать заявление и обязательство соблюдения условий отсрочки в налоговый орган по месту нахождения или учета организации.

Таким образом, чтобы понять, каким мерами поддержки может воспользоваться ваша компания, нужно проверить:

• относится ли она к субъектам малого и среднего предпринимательства, 
• входит ли основной ОКВЭД вашей компании в список наиболее пострадавших отраслей.

Также на официальном сайте ФНС вы можете проверить, какими налоговыми льготами можно воспользоваться в вашем случае. Для этого нужно ответить на несколько вопросов на странице https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/ .

Используйте все возможности, чтобы выйти из кризиса с наименьшими потерями.