Найти юриста / адвоката / эксперта
Вот и пришел наш час, коллеги, для того, чтобы не только задуматься, но и уже начать самостоятельно рассчитывать и уплачивать авансовый платеж по налогу на доходы физических лиц за 2020 год, в виду отмены декларации 4-НДФЛ и изменений в НК РФ:
Индивидуальные предприниматели (по суммам доходов от осуществления предпринимательской деятельности), нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой (тоже по суммам доходов от такой деятельности) обязаны были представлять в налоговый орган декларацию по форме 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода от такой деятельности.
С 1 января 2020 года обязанность по представлению такой декларации отменена. Вместо этого названные налогоплательщики должны будут по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчислять сумму авансовых платежей, исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
Теперь налогоплательщики должны самостоятельно рассчитать сумму к уплате по завершении каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев). Денежные средства должны перечисляться в бюджет не позднее 25 числа следующего месяца за отчетным периодом, иначе за несвоевременное перечисление авансов инспекция вправе взыскать пени.
По итогам налогового периода вышеуказанные лица по-прежнему не позднее 30 апреля следующего года должны будут представить декларацию по форме 3-НДФЛ, и в срок, не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, обязаны уплатить сумму налога, рассчитанную за налоговый период по сведениям этой декларации, с учетом уже внесенных авансовых платежей.
В данной публикации я постараюсь подробно осветить этот насущный вопрос.
Итак, первое, с чего надо было начать — это с того, откуда брать сумму авансового платежа. Я надеюсь, что все коллеги добросовестно, с начала года, начали заполнять книгу учета дохода и расхода адвоката, усердно, и не ленясь, внося все необходимые сведения в колонки «доходы» и «расходы».
У меня, в книге учета дохода и расхода адвоката, эти колонки выглядят следующим образом:
Разница между доходом и расходом будет нашей налоговой базой для исчисления суммы авансового платежа. У меня она составляет 7329,56 рублей. Это будет налоговая база с учетом профессионального налогового вычета. Если у кого-то имеются еще стандартные вычеты, то рекомендую иметь их ввиду при расчете, для уменьшения суммы уплачиваемого авансового платежа по НДФЛ.
Лично я имею право на получение стандартного вычета, предусмотренного п.п. 4 ч.1 ст. 218 НК РФ, в сумме 1400 рублей за каждый месяц на первого ребенка. Итого, налоговая база для исчисления авансового платежа составит (7329,56 рублей — 1400 рублей — 1400 рублей — 1400 рублей) 3129,56 рублей, а сам авансовый платеж за I квартал 2020 года у меня получается в размере 406 рублей 84 копейки, которая округляется до 407 рублей.
Если кто не хочет самостоятельно все считать, то для расчета сумм налогов рекомендую использовать программу «Декларация», которую можно совершенно бесплатно скачать с официального сайта ФНС РФ.
Вот как у меня в ней выглядит заполненная страница сумм доходов и расходов:
А так выглядит заполненная страница программы стандартного налогового вычета на 1-го ребенка:
Полученный результат мы можем посмотреть, кликнув на кнопку «Просмотр» в верхней части программы. Как мы видим, сумма авансового платежа мной была рассчитана верно (см. на 2-й странице декларации):
Но это еще не все. Надо же как-то уплатить этот авансовый платеж. Здесь нам на помощь придет сервис «Заполнение платежного поручения ИП, главы КФК или физического лица, занимающегося частной практикой» на официальном сайте ФНС РФ. У нас там должно открыться это окно:
Жмем кнопку «Далее» и продолжаем заполнять реквизиты плательщика.
КБК и все остальное у нас там должно выглядеть так:
Далее следуют данные плательщика:
Ну, а дальше можно уплатить авансовый платеж по налогу на доходы физических лиц за I квартал 2020 года любым доступным способом.
Я люблю оплачивать с помощью приложения Сбербанк-Онлайн на телефоне, с помощью QR-кода на сформированной квитанции.
Сформированная и оплаченная квитанции прикреплены мной к данной публикации и доступны тем, у кого есть PRO-аккаунт. Вот так можно, не выходя из дома, в период пандемии COVID-19 и введенных в связи с этим ограничений, спокойно уплатить авансовый платеж.
Спасибо за внимание и желаю всем крепкого здоровья!
Адвокат АП Белгородской области
Журавлев Евгений Анатольевич.
Рейтинг публикации:
«
Уважаемый Евгений Анатольевич, спасибо за подробную инструкцию.
Уважаемая Ольга Витальевна, спасибо за отзыв!
Уважаемый Евгений Анатольевич, собираюсь открывать адвокатский кабинет, как раз Ваша публикация пригодится.
Уважаемый Семен Владимирович, главное, обратите внимание — я в статье опечатался: социальные вычеты не предоставляются за квартал. За квартал только профессиональные и стандартные, о чем указано в цитате налогового органа, которую я привел.
Уважаемый Евгений Анатольевич, у Вас заработок за квартал 3 тысячи рублей? Это как так получилось? Или у Вас и зарплата идет в расход?
Предлагаю доработать Ваши расчёты таким образом, чтобы Вам ещё государство оставалось должным!;) (giggle)
Уважаемый Евгений Алексеевич, у адвокатов нет зарплаты — только вознаграждение. У меня она вся в расход пошла — взносы в палату за год оплатил ;) и ещё много чего пришлось прикупить.
Кстати, так может получиться, что доходов нет, но налоговая инспекция не одобрит :)
Уважаемый Евгений Анатольевич, ну да, зарплаты у него нет, и у военных зарплаты нет, и у депутатов зарплаты нет, привыкли фикциями жить, как и то, что адвокат оказывает юридическую помощь, а вольный стрелок юрист — юридические услуги!
Уважаемый Евгений Алексеевич, ну, так это законодатель так решил, что деятельность, а не работа и что помощь, а не услуга :)
Уважаемый Евгений Анатольевич, ну не лукавьте своему коллеге.
Если эти законотворцы напишут адвокатам бросаться в колодец после проигрыша в суде, Вы что, в колодец броситесь?
Как же одну и ту же работу можно именовать по-разному?
Жаль, что Вы не были на Конференции Праворуба на выступление адвоката Новолодского Ю.М. Вы бы знали, что таких юристов, которые в угоду государства соглашаются с беззаконием, он юрисмудистами именует. Может и обидно, но зато справедливо.
Уважаемый Евгений Алексеевич, Вы в одном абзаце рассуждаете про: помощь — услуги.
Суждение.
Для его укрепления, как опытный манипулятор, приводите пример «бросаться в колодец», зная, что ни один законодатель в нашем безумном Отечестве, даже в кокаиновом бреду такого не примет.
Антипример (утопия).
А, а умозаключение у Вас совершенно другое:юристов, которые в угоду государства соглашаются с беззаконием, Как одно влияет на совершенно другое. Связи никакой. Логика нарушена.
Провокация Ваше все. В любом положении, любите быть сверху :)
П.С. Кстати, а Новолодского, Вы интерпретировали. Он рассматривал вопросы факта :D а юримудистами он называл тех, кто делал упор на процессуалистике в защите, имеет право.
Уважаемый Вадим Иванович, боюсь что беда у нашего Евгения Алексеевича не только с логикой.
Единственное лекарство от всех болезней — это быть на конференции Праворуба и любить сайт, как любит он.
Спасать надо Евгения Алексеевича. Не то осиротеем.
Уважаемый Евгений Алексеевич, это не Евгений Анатольевич лукавит, это действительно нелепость законодательства.
Никто не спорит с тем, что адвокаты представляют интересы доверителей в суде.
Но что мы видим в ст. 94 ГПК РФ
К издержкам, связанным с рассмотрением дела, относятся
— расходы на оплату услуг представителей;
ст. 106 АПК РФ
К судебным издержкам, связанным с рассмотрением дела в арбитражном суде, относятся… расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь (представителей)
ст. 106 КАС РФ также указывает на отнесение к издержкам расходы на оплату услуг представителей
И только вот в ст. 135 УПК РФ в качестве компенсации реабилитированному предусматривается возмещение сумм, выплаченных им за оказание юридической помощи
Уважаемый Сергей Викторович, спасибо за прекрасные выдержки.
Это не нелепость законодателя, а умышленное вредительство праву.
Что будет с рабочим, который запорет деталь? Что будет с мастером, который эту деталь пропустит дальше?
От такой нелепости в производстве горят телевизоры в домах, взрываются балоны и газопроводы, терпят крушение корабли и самолеты. Из-за подмены платинового фильтра на металлический в трубопроводе при заправке ракеты разлетелась ракета вместе со стартовой площадкой и человек этак 50 персонала.
Поражающий эффект от приучивания извращённых законодателем и судьями понятий в праве, на выходе позволяет получать прирученного адвоката.
Если Вы, адвокаты, видите извращение по отношение к себе, то почему молчите? Если Вы себя не можете защитить, то как Вы других защищать то можете? Может хватит идиотами во власти и в своём руководстве прикрываться?
Уважаемый Евгений Алексеевич,
Если Вы, адвокаты, видите извращение по отношение к себе, то почему молчите? Если Вы себя не можете защитить, то как Вы других защищать то можете? Может хватит идиотами во власти и в своём руководстве прикрываться? Да Вас вот ждали. Когда ж Вы наконец нам это разъясните. А то сами никак, ну не догоняем.
И, кстати умышленное вредительство правуэто как?
Вы точно юрист?
Уважаемый Евгений Анатольевич, В кабинете, как правило основная масса расходов приходится на середину или даже конец года. Например 3ндфл 13% на июнь, а пенсионный и ОМС вообще на декабрь. По итогам первого квартала очень трудно определиться с расходами. Удобнее всего считать за год. Но к сожалению нам придумали вот такой лишний платеж.
Уважаемый Андрей Сергеевич, согласен с Вами — нам это было абсолютно ни к чему. Только усложнили жизнь.
Уважаемый Евгений Алексеевич, вы не поверите и у меня заработок за квартал составил 3 тысячи:x ой 427 р забыл. Наверное оштрафуют(shake)
Уважаемый Роман Николаевич, с чего это они Вас оштрафуют? У меня, в некоторые годы, за первый квартал вообще «минусы» были.
Уважаемый Роман Николаевич, ОМГ!(blush)
Уважаемый Евгений Анатольевич, спасибо Вам о заботу о нас. Нужная публикация.
Уважаемый Евгений Федорович, спасибо!
Уважаемый Евгений Анатольевич, блин, в первый раз слышу. Спасибо.
Уважаемый Вадим Иванович, да не за что! :) Тема, в своё время, довольно громкая была. Я думаю: дай напишу, а то многие про это узнают, когда пени приходить начнут из налогового органа.
Уважаемый Евгений Анатольевич, только от Вас и узнал.
Уважаемый Евгений Анатольевич, Спасибо Большое (handshake) Добавлю в Избранное.
Только нашему брату грозились отсрочить все эти платежи, Вы об этом ничего не знаете8)? Как там по поводу постановления Правительства РФ №409 от 02.04.2020?
Уважаемый Роман Николаевич, на сегодняшний день, единственное, что нам отсрочили — это подачу декларации 3-НДФЛ на 3 месяца. К сожалению, это практически «ничто», так как на сегодняшний день ее практически все уже подали.
Уважаемый Евгений Анатольевич, а разве отсрочка по авансовым платежам на 3 мес. (в иных случаях — п.п. «г» п.11 постановления) к ним не относится?
Уважаемый Роман Николаевич, пока никто не говорит об отсрочке вообще каких-либо налогов в отношении нас. По мне как, если за 2019 год уплату налога нам не отсрочили, то авансовые платежи тем более.
Уважаемый Евгений Анатольевич, как так? Мы же для ФНС по сути такие же ИП, как и другие (указанные в постановлении №409). Я уж не говорю о письмах ФПА к ФНС и прочее.
Уважаемый Евгений Анатольевич, то 19 год, а то сейчас (для чего и меры по п№409).
Уважаемый Роман Николаевич, я бы все равно рекомендовал коллегам не надеяться на какие-то постановления и разъяснения, а уже сейчас подавать декларацию и уплачивать авансовый платёж. Наше «толковательное» право к нам может повернуться задом.
11 лет работаю- ни разу не платил авансовый платёж, есть решение суда по этому поводу (не по моему делу), суть которого в том, что авансовый платёж незаконен, лишь 1 раз году так в 2010/11 инспектор меня спросила почему не платишь, я ей показал решение и с тех пор никто ни разу больше с этим платежом меня не беспокоил… Кого интересует решение-могу выложить, если получится, просто ограничен в дееспособности на форуме… ну на почту вышлю если что.
Уважаемый Вячеслав Анатольевич, так это до этого года все было — некоторые инспекции даже не знали, что эти платежи у нас существуют и мне, много лет, даже уведомления об уплате авансовых платежей не приходили, но пени на них они начисляли исправно.
Декларацию 4-НДФЛ можно было один раз подать, в начале осуществления деятельности, но тогда авансовые платежи они должны были начислять из данных, указанных в декларации 3-НДФЛ. Поверьте, практика в разных регионах, и даже в налоговых инспекциях, совсем не так однозначна. Как я понял, налоговый орган Вам пени не начислял за неуплаченный авансовый платёж?
Уважаемый Евгений Анатольевич, может и начислял, но я об этом не знаю, а налоговая тоже молчит(giggle)
Уважаемый Вячеслав Анатольевич, значит не начислял, это хорошо, Вам повезло :) Если бы начислил, то Вы бы сразу узнали :D
Уважаемый Евгений Анатольевич, Вы совершенно правы: «практика в разных регионах, и даже в налоговых инспекциях, совсем не так однозначна.» Лично сам декларации 4-ндфл подавал ежегодно, а вот уведомление с расчетом и сроками уплаты авансовых платежей получал только единожды, примерно 2008 или 2009 году. При этом ИФНС умудрялись начислять пеню при неуплате авансового платежа в установленный срок. На мой вопрос по телефону " В чем дело?" инспекторы отвечали «Мы тут не при чем, это программа считает». И даже пару раз направляли материал, по задолженности по авансовым платежам, в администрацию района для рассмотрения на некой Межведомственной комиссии «по способствованию взыскания задолженности по налогам и легализации теневой заработной платы», но там люди грамотней и довольствовались моим телефонным ответом.
Уважаемый Вячеслав Анатольевич, шлите mail@shelestyukov.com
Уважаемый Вячеслав Анатольевич, шлите (Y) mail@shelestyukov.com
Уважаемый Роман Николаевич, само решение не нашёл, где-то затерялось в цифровых анналах, вышлю его реквизиты и скажу где я его в своё время нашёл: сайт ПАСО-для адвокатов-судебная практика (см. надо 2010-2011г.) Ну и заодно письмо ФНС с позицией по адвокатским расходам на бензин, может кому тоже пригодится…
Уважаемый Вячеслав Анатольевич, спасибо(handshake) жду продолжений(Y)
Однако, наш коллега — автор не пишет об авансовых платежах (о чем говорится в записке), а пишет он об уплате соответствующих сумм по окончании налогового периода (хотя в приложении слово авансовый присутствует). Правда не ссылается на норму Закона о ежеквартальной (по сути его статьи), а не ежегодной оплате НДФЛ:?8-|. Вот какой коленкор;)
Уважаемый Роман Николаевич, из этой публикации я понял одно-все эти 11 лет я делал всё правильно))(dance) По сути для меня ничего не изменится, ну буду им раз в квартал закидывать по тысчонке да и всё, а в апреле подобью баланс и рассчитаюсь как положено.
п.с. некоторые адвокаты вообще подают нулевые декларации и нормально, правда надо быть всегда готовым к камеральным проверкам, мне инспектор сказала, что у них установка, каждую нулевую декларацию
кошмари.., тщательно проверять.Уважаемый Вячеслав Анатольевич, дело 2-1315/2010 по жалобе Самородова на действия ФНС?
Уважаемый Вячеслав Анатольевич, пришлите пожалуйста решение мне на почту. Интересно с ним ознакомиться. advokat.a.b@rambler.ru
Уважаемый Андрей Сергеевич, я ответил нашему коллеге выше, само решение не нашёл, скинул его реквизиты и источник, где я сам его отыскал в своё время.
Уважаемый Вячеслав Анатольевич, авансовый платеж ввели с 2020 года.
У меня сегодня вечер откровений прям, узнал про 4НДФЛ))
11 лет сдавал только 3НДФЛ и по её итогам платил налог сразу за год..
и вот на тебе… как дальше жить…
Уважаемый Вячеслав Анатольевич, легко! Как раз эту публикацию я и писал для облегчения жизни :)
Уважаемый Вячеслав Анатольевич, как дальше жить?(giggle)
Уважаемый Евгений Анатольевич, хорошо что осветили эту тему. Я рада этим изменениям, потому что с 4 НДФЛ у меня были постоянно проблемы.Мне исчисляли авансовые платежи, которые я не всегда уплачивала. Обычно до 15 июля я выплачивала полностью исчисленный налог.Всю отчетность я веду сама, так как имела опыт, ранее была ИП, был оформлен магазин и работники.Это к тому, что как заполнять декларацию 3НДФЛ мне известно. Так вот, мне постоянно исчисленные авансовые платежи, которые не были мной уплачены, прибавляли в исчисленной сумме налога и выставляли требования о задолженности. Так было два года подряд.Из-за этого мне приходилось корректировать декларацию и указывать, что я якобы уплатила авансовые платежи, и к уплате налога у меня стоял ноль. Это неправильно. Но налоговая сама так рекомендовала, понимая, что это неправильно, но так у них зато база все пропускала.Потом я перестала подавать 4 НДФЛ.
Уважаемая Ольга Николаевна, спасибо за отзыв! (handshake) У меня была такая ситуация на первых парах моей деятельности: в первый год я подал декларацию 3-НДФЛ вместе с 4-НДФЛ, где указал, что мой предполагаемый доход будет 100000 рублей (насколько я помню). Но! уведомление об уплате авансового платежа мне не пришло — инспекция сразу выставила мне требование об уплате налога. Я конечно оплатил все, вместе с пенями.
На следующий год я уже декларацию 4-НДФЛ не подавал (по НК РФ ее можно один раз было подать в начале деятельности), так они мне авансовый платеж рассчитали уже с декларации 3-НДФЛ, причем опять путем выставления требования об уплате налога, которое они выставили в следующем году(!)
У меня образовалась просто такая «каша», что я уже потом стал подавать декларацию 4-НДФЛ каждый год, указывая, что мой предполагаемый доход 1000 рублей — авансовые платежи за год получались 130 рублей всего. Соответственно, если я забывал про них, или они забывали, пени на эту сумму начислялись копеечные. Удивительно, но где-то через год после этих событий они стали исправно направлять мне налоговое уведомление об оплате авансовых платежей.
Уважаемый Евгений Анатольевич, а я допустила ошибку и сумму в 4 НДФЛ указала 170 000 рублей, такой доход примерно и был, а авансовые платежи, они же по срокам уплаты должны в текущем году быть заплачены, я их не платила.
Потом когда заплатила весь налог, мне прислали требование: а как же авансовые платежи? То есть по факту с меня хотели взять налог два раза.
И усложнялось все тем, что с налоговой бесполезно разговаривать, камеральный отдел валит на другой отдел и никто даже разбираться не хочет.
Уважаемая Ольга Николаевна, все так — у них каждый отдел живет своей жизнью.
Уважаемый Евгений Анатольевич, а если за первый квартал расход больше чем доход, нужно что-либо подавать или ничего не подавать и нечего не оплачивать?
Уважаемый Михаил Владимирович, тогда налоговая база будет равна нулю и оплачивать и подавать ничего не нужно, но тут, к сожалению, вообще никак не урегулирован вопрос, что делать если налоговый орган возьмет данные из расчетного счета и выставит адвокату требование об уплате налога, ведь расход адвокат учитывает сам и сведений о нем, в данных из расчетного счета, нет.
Уважаемый Евгений Анатольевич, я о этом же, что в законодательстве нет на счет этого ничего. Спасибо(handshake)
Уважаемый Михаил Владимирович, ничего, сейчас практика поправит это дело :D
Что-то маловат доход для адвоката. Налог смешон.
Я работаю прозрачно, т.е. показываю весь свой доход 190000 руб. — НДФЛ 13 % за 1 квартал 2020 — 24700 руб. плюс взносы в разные фонды 30,2 % — 57680 руб.
То есть 57680+24700=82380 руб. моё содержание государства, а ваше всего 407 руб.?
Классно устроились.
Уважаемый Александр Вячеславович, зря Вы так.
Государство нас обдирает. Я платно училась, платно получаю медицинскую помощь. Родители по сорок с лишнем лет стажа получают социальную пенсию по Чернобылю в размере 13 000 рублей, потому что размер страховой пенсии еще меньше социальной. Что дало мне государство? Ничего.
В 90 годы вообще выживали как могли. Я с ужасом вспоминаю те времена, когда не на что было даже необходимых вещей купить.
Поэтому если Вы работаете прозрачно и до копейки декларируете свой доход, поздравляю Вас, это ВАШ выбор.
Уважаемый Александр Вячеславович, отбросьте стереотипы о том, что адвокаты деньги гребут лопатой, тем более в провинции. Я тоже работаю прозрачно, например, у меня в 2017 году доход составил всего 500 000 рублей, по московским меркам — это практически ничто. В начале года у меня обычно вообще никакого дохода не было — пользуюсь запасами оставленными в прошлом году. В этом году у меня очень много долгоиграющих дел появилось, поэтому оплата гонорара, в соглашении, просто установлено мной поэтапно. Плюс, взносы на ОПС и ОМС я еще не платил вообще. Почему не платил — я думаю Вы и сами поймете.
Уважаемый Александр Вячеславович, главное правильно расходы показывать;)
Уважаемый Александр Вячеславович, разве не знали, что адвокаты за идею работают. Они надежду продают. А это очень важная конституционная функция и должна выполняться бесплатно.
Что-то маловат доход для адвоката. Налог смешон. Что значит маловат? Кто это оценивает? Где об этом указано сколько должно быть?
Классно устроились.То есть Вы определили, что Вы один честный.
Но скупой. Почему Вы только 13% и взносы перечисляете родному государству?
В войну люди на займы ДОБРОВОЛЬНО подписывались. Самолеты и танки строили. А Вы?
Вы должны все отдать!!! Но попросить обратно немножко на хлеб. Чтобы в следующем квартале смогли отдать больше, и перевыполнить так сказать!
=================================================================
Важное пояснение. Читать вышенаписаное только, если у Вас есть чувство юмора.
Уважаемый Андрей Владимирович, уже работаю за хлеб... разве это доход — 190000 руб., — копейки на хлеб. Смеяться будет ИФНС при пояснении низкого дохода. У них всё готово к тотальному контролю не только за адвокатами, но и за всеми. В отчётах внедрены контрольные соотношения, но в связи с текущей ситуацией скорее всего перенесут проверки.
Уважаемый Александр Вячеславович, если серьезно, то думаю, что нам вообще никакого дела не должно быть до ФНС и их проблем.
Вся страна — банкроты и нищие. Зае… ся взыскивать и отслеживать.
Есть, правда, еще одно решение — трудовые концентрационные лагеря.
Уважаемый Андрей Владимирович, в фильме «Знакомьтесь, Джо Блэк» чётко поставлена установка: Смерть и налоги, и если посмотреть помимо других точек зрения на текущую ситуацию, то, всё встает на свои места — налог с депозитов, закрытие кладбищ... возможно самая неучтенная отрасль по налогам — это похоронная.
Уважаемый Евгений Анатольевич, Вы как всегда на высоте и большой молодец. Не забываете о коллегах, многим это действительно полезно. У меня, кстати, никогда с налоговой недопонимания не было по 4-НДФЛ, подавала каждый год, платила по срокам, требования всегда присылали на весь год, потом считала годовую декларацию, и доплачивала разницу до 15 июля, либо не платила, если переплата по авансу образовалась.
Вот хочу Ваше мнение узнать как быть в этом году, если по итогам 2019 по декларации у меня переплата, скажем 16 000, а по итогам 1 квартала мне надо заплатить скажем 15 000 руб. То есть то, что платить не надо за первый квартал, это понятно. Нужно ли оформлять зачет письмом?
Но если мы никакие промежуточные декларации или отчеты в течение года не сдаем, а просто сами считаем авансовый платеж, то как проверить, правильно ли мы его исчисляем? Ведь налоговая узнает о доходах/расходах за 2020 только в 2021, когда сдадим годовую декларацию. Получается, что в течение года никаких санкций они применять не могут, связанных с оплатой/неоплатой авансовых платежей?
Уважаемая Ирина Евгеньевна, спасибо за добрые слова. Да, в обязательном порядке необходимо подать такое письмо, иначе получается, что налоговый орган просто не узнает, что у Вас переплата НДФЛ за 2019 года, а за 2020 год Вам просто начислят пени, на неуплаченный авансовый платеж. Кстати, пени — это единственное, что может начислить налоговая инспекция, если Вы не уплатите авансовый платеж. Они правда могут и требование выставить, но это незаконно, так как срок уплаты налога у нас до 15 июля года, следующего за отчетным. Для правильного исчисления авансового платежа, необходимо просто своевременно вести книгу учета доходов и расходов, не оставляя ее заполнение на потом.
Уважаемый Евгений Анатольевич, спасибо за отклик. Тоже думаю, что письмо надо написать, приложу сразу к декларации за 2019.
По поводу ведения книги, никак не могу себя заставить, хоть тресни. Даже стыдно (несколько лет не заполняла).
Уважаемая Ирина Евгеньевна, с ней будет легче считать авансовый платеж.
Уважаемая Ирина Евгеньевна, попробуйте вести книгу (КУДИР) в электронном виде, это очень удобно. Я вообще не представляю, как можно работать в кабинете без своевременного учета доходов и расходов.
Уважаемый Андрей Сергеевич, понятно, что в электронном виде. Я даже ребенка младшего за деньги пыталась подтянуть, она года три-четыре сделала с 2013 и сказала, что потом доделает, на этом все. Я в черновом варианте веду, потому как декларацию иным путём не по считаешь, но заполнять эту книгу даже в условиях само изоляциизоляции руки не дошли. Потому и восхищаюсь педантичностью Евгения Анатольевича.
Уважаемый Евгений Анатольевич, огромное спасибо за публикацию, особенно за пример стандартных вычетов. Все время подавал 3-НДФЛ и 4-НДФЛ на 100 000 рублей, благодаря Вашим статьям начал подавать 4-НДФЛ на 1000 рублей. Благодаря этой наконец-то начну исправно вести КУДИР и пользоваться всеми вычетами. Спасибо Вам.
Уважаемый Дмитрий Игоревич, спасибо за отзыв, рад был помочь!
Уважаемый Евгений Анатольевич, спасибо, очень полезно и своевременно! А то бы не обратил внимание!
Уважаемый Анатолий Васильевич, благодарю за отзыв! (handshake)
Уважаемый Евгений Анатольевич, спасибо, заплатила :D. чтоб я без вас делала?
Уважаемая Наталья Михайловна, да ладно :D
Авансовый платеж не НДФЛ и не является безусловной (санкционной) обязанностью налогоплательщика, который отчитывается за налоговый период — истекший календарный год (ст. 216, п. 5 ст. 227, абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ) и платити налог исходя из налоговой базы (суммы дохода минус расходы и вычеты). Согласно ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса, влекут за собой штрафные санкции. При этом, все вышеуказанные нормы НК РФ касаются неуплаты налога по окончании граничного срока на его оплату (т. е. неуплаты НДФЛ за прошедший год после 15 июля следующего года). В свою очередь авансовых платежей, эти нормы по мнению Высшего Арбитражного суда РФ не касаются. Пункт 16 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса РФ», Определение ВАС РФ от 16.09.2009 № ВАС-12357/09, Письмо №СА4-7/18776 от 20.09.17 и Письмо №НД4-8/19411 от 19.11.12 ФНС Минфина РФ, очень популярно объясняют эту «сложную» ситуацию. Судебная перспектива административных исков о взыскании задолженности по авансовым платежам ( с учетом пени) сводится к отзыву иска заявителем. Отсутствие результата, тоже результат работы — девиз ИФНС. Если уважаемые коллеги желают себя лишний раз озадачить отчетностью, тратой денег и посещением банковских учреждений, как Вам будет угодно.
Уважаемый Артем Анатольевич, с той поры много воды утекло, уже и поправки в НК РФ внесены и ВАС РФ давным-давно уже нет. Впрочем, каждый сам кузнец своего счастья и может попробовать столкнуться в суде с налоговым органом по авансовым платежам. Только я думаю, решение будет не в пользу налогоплательщика.
Уважаемый Евгений Анатольевич, спасибо за публикацию, думаю скоро пригодится (Y)
Уважаемый Валерий Наилевич, спасибо (Y)
Уважаемый Евгений Анатольевич,
1. 4-НДФЛ пару раз подавал, когда к концу года предполагаемый доход увеличивался или уменьшался на 50%. В остальные годы не подавал. Налоговая присылала мне требования по уплате аванса исходя из цифр прошлого года (такие правила были раньше, не знаю, есть ли сейчас).
2. Попробовал заполнить платежный документ на сайте ИФНС. Всё отлично. Распечатал.
НО!!!
Он нигде не сохранился, и в следующий раз придётся потратить много времени на повторное заполнение, и так каждые три месяца..
Вывод: явно неудобно
У меня в вордовском файле есть квитанция, там все давно заполнено, поэтому в нужный момент я просто меняю сумму, две секунды, распечатываю.
3. А самый удобный способ, это когда в личном кабинете приходит уведомление, в разделе «сообщения» появляется требование об уплате, и внизу ссылка «Скачать полученный документ». А там уже прикреплена квитанция, заполненная на 100%, со штрих-кодом.
Уважаемый Сергей Леонидович, я тоже уже взял за правило все сохранять в электронном виде, чтобы на одни и те же грабли не наступать и не тратить свое время.
Уважаемый Евгений Анатольевич, спасибо за публикацию(handshake) Если сбросите ссылку на скачивание правильной книги учета расходов и доходов будет(Y)
Уважаемый Роман Николаевич, пожалуйста! (handshake) Даю ссылку на мою публикацию, к которой приложены все необходимые образцы, в том числе и образец книги учета доходов и расходов.
Уважаемый Евгений Анатольевич, спасибо:) Смотрю, вы уважаете ФНС8)
Уважаемый Роман Николаевич, ну, а чего их не уважать? Ребята хорошие ;)
Уважаемый Евгений Анатольевич, очень полезная публикация. Благодарю (handshake)
Уважаемый Максим Юрьевич, спасибо, я старался :)
Уважаемый Евгений Анатольевич, статья достойна премии им. Л.Толстого, который, как известно — Глыба, Матёрый Человечище!(Y)
Уважаемый Константин Сергеевич, спасибо! (handshake) Про Л. Толстого очень понравилось :D
Уважаемый Евгений Анатольевич, изначально меня мучает один вопрос, может вы его проясните в конце концов: почему такие безапелляционные требования уважаемых вами ребят-налоговиков:
С 1 января 2020 года обязанность по представлению такой декларации отменена. Вместо этого названные налогоплательщики должны будут по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчислять сумму авансовых платежей, исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
Теперь налогоплательщики должны самостоятельно рассчитать сумму к уплате по завершении каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев). Денежные средства должны перечисляться в бюджет не позднее 25 числа следующего месяца за отчетным периодом, иначе за несвоевременное перечисление авансов инспекция вправе взыскать пени появились без ссылок на нормы права 30.01.2020 года и какие нормы законодательства (изменения в них) ввели данные требования?
Уважаемый Роман Николаевич, изменения были в прошлом году в ст. 227 НК РФ, а точнее в п.п. 7-8. Вот как они выглядят сейчас:
...7. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
(п. 7 в ред. Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ)
8. Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.
(п. 8 в ред. Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
Уважаемый Евгений Анатольевич, вот как надо было ФНСникам писать в предисловии, а не их общефразовые хотелки8) Вам, СПАСИБО!(handshake)
Уважаемый Евгений Анатольевич, спасибо за подробную инструкцию. И все же государство нас надурило. Вопрос вот в чем. Доходы адвоката нерегулярны, например у меня в первом квартале почти -1000р… В следующем квартале он может быть например 20000, но та 1000 рублей уже не отминусуется из «отрицательного дохода» за 1 квартал… И так до конца года. Поэтому дробление налога поквартально лишь усугубило положение.
Уважаемый Евгений Александрович, у нас всегда под видом «упрощения» чего-либо вводятся положения, которые усложняют все в сто крат.
Уважаемый Евгений Анатольевич, поэтому, коллег призываю включаться, например в Инициативу-2018. И (или) присоединиться к постановлению Гильдии адвокатов №3 от 27.02.2020)