На публикацию данной статьи меня подтолкнули постоянные просьбы коллег, состоящих в коллегиях адвокатов, рассказать им о том, как мне живется в адвокатском кабинете без бухгалтера, и какие я заполняю отчеты и декларации в ФНС РФ.

Мне понятен их интерес, так как многие хотят «расстаться» со своими коллегиями и «уйти в кабинет», но большинство из них останавливает пресловутая «отчетность». 

Думаю мне, как человеку, живущему без бухгалтера в адвокатском кабинете уже практически 10 лет — есть, что рассказать на этот счет, а информация представленная мной в статье, покажется кому-нибудь интересной. Хотя она не является каким-либо открытием.

Итак, начнем с книги учета доходов и расходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет.

Книга учета доходов и расходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет

С этим документом у меня никогда проблем не возникало. Веду я книгу учета в электронном виде, по окончании налогового периода вывожу ее на бумажный носитель, сшиваю, и отношу в ИФНС в январе следующего года, для того, чтобы уполномоченное лицо налогового органа мне ее зарегистрировало.

Право на ведение книги учета доходов и расходов в электронном виде вытекает из п. 7 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утвержденного приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года), в котором сказано, что:

Книга учета может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета в электронном виде индивидуальные предприниматели обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.

В итоге, у меня получается тоненькая «книжка-малышка», которую я прилагаю «без купюр» к данной публикации.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Сколько, в начале своей карьеры, «копий» я поломал, прежде чем научиться заполнять данный документ! Не счесть. Но «копья» мне больше не понадобятся (надеюсь, никогда больше не понадобятся), так как на сайте ФНС РФ есть прекрасная программа, и называется она очень просто — «Декларация».

Программа “Декларация” позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. В процессе заполнения Вами данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

И это — абсолютная правда. Первым делом, ее необходимо скачать себе на компьтер и установить (инструкции по ее использованию можно скачать там же). 

Заполняется она очень просто, практически методом «научного тыка». Для ее заполнения необходимо иметь под рукой книгу учета доходов и расходов. В ней сразу можно посмотреть, как получится налоговая декларация „на выходе“. 

Рассказывать о том, как именно она заполняется, нет вообще никакого смысла, но для наглядности, декларации, которые у меня получились, я также добавлю к своей публикации. Подается декларация в ИФНС РФ до 30 апреля 2018 года.

Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)

Заполняется без труда в той же программе „Декларация“. Единственное, что могу сказать за нее, так это то, что я ее направляю вместе с налоговой декларацией 3-НДФЛ, чтобы вообще о ней не забыть. Подаю эту декларацию я также до 30 апреля 2018 года.

Страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере в 2018 году

В 2018 году, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, согласно ст. 430 НК РФ, уплачивают их в следующем размере:1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Сложность может вызвать вопрос, где найти правильные реквизиты для уплаты страховых взносов? Ответ прост — мне всегда помогал в этом электронный сервис на сайте ФНС РФ «Заполнение платежного документа на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

КБК на уплату налога 3-НДФЛ: 18210102020011000110.

КБК на уплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере: 18210202140061110160.

КБК на уплату страховых взносов на ОМС в фиксированном размере: 18210202103081013160.

Электронный сервис распознает эти КБК безошибочно. Какие у меня получились квитанции, с его помощью, можно посмотреть в приложениях к данной статье.

Лично я не боюсь ошибиться в КБК, так как дважды я ошибался и дважды, с помощью заявления в ФНС РФ, мне уточняли платеж. Так что это не является какой-то трагедией.

Оплачивать полученные квитанции, с помощью электронного сервиса, лучше через банковские терминалы по индексу документа (находится в левом верхнем углу).

При этом, если уплачена не вся сумма по квитанции, а какая-либо ее часть, то с помощью данного индекса можно неоднократно доплачивать эту сумму, вплоть до полного ее погашения. При каждой следующей оплате по индексу документа, суммы ранее уплаченных платежей будут уже учтены.

Например, по квитанции надо оплатить 5000 рублей, но уплачено по индексу документа только 3000 рублей. Вот если в терминале вы снова будете оплачивать эту квитанцию, по индексу документа, то на экране терминала будет отображаться информация, что надо оплатить всего 2000 рублей.

Очень удобно — не придется распечатывать, и носить за собой, целый ворох свежераспечатанных квитанций. Достаточно знать только индекс документа.

Какую-либо отчетность, по уплате страховых взносов в ФНС РФ, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет не заполняют и не представляют. Исключение составляют лишь те, кто производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (наемным работникам).

Эпилог

Вот, в общем-то — это и есть вся отчетность адвоката, учредившего адвокатский кабинет. Есть много нюансов, однако, в основном они связаны с тем, что многие служащие ФНС РФ не понимают, или не до конца понимают, кто такие адвокаты. Но это уже их проблемы.

Так что, «жизнь без бухгалтера», для адвоката, учредившего адвокатский кабинет, вполне себе возможна.

Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич, № 31/709 в реестре адвокатов Белгородской области.

Документы

1.Книга учета доходов ​и расходов адвоката ​в электронном виде6.3 MB
2.Опись вложения в цен​ное письмо222.7 KB
3.Налоговая декларация​ 3-НДФЛ за 2017 год1.1 MB
4.Налоговая декларация​ 4-НДФЛ за 2018 год272.8 KB
5.Квитанции879 KB
6.Заявление в ИФНС РФ ​об уточнении платежа239.9 KB
7.Извещение о принятом​ налоговым органом у​точнении платежа307.8 KB
8.Налоговое уведомлени​е на уплату НДФЛ по ​налоговой декларации​ 4-НДФЛ с квитанциям​и1.1 MB
9.Уведомление о вызове​ в налоговый орган н​алогоплательщика376.5 KB
10.Пояснения налогоплат​ельщика на налоговое​ уведомление586.4 KB

Все документы в данном разделе доступны только профессиональным участникам портала. Автор публикации может дополнительно установить доступ к некоторым документам только для обладателей PRO-аккаунта.

Для доступа к документам необходимо авторизоваться

Автор публикации

Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич
Губкин, Россия
Квалифицированная юридическая помощь по гражданским, уголовным делам и делам об административных правонарушениях.
Белгородская область, г. Губкин, ул. Ленина, д.4, оф.45.

Да 95 95

Ваши голоса очень важны и позволяют выявлять действительно полезные материалы, интересные широкому кругу профессионалов. При этом бесполезные или откровенно рекламные тексты будут скрываться от посетителей и поисковых систем (Яндекс, Google и т.п.).

Участники дискуссии: Более 20 участников...
  • Адвокат Юскин Олег Юрьевич 06 Апреля, 21:14 #

    спасибо за публикацию, прочитал, понравилось

    +9
  • Адвокат Кожевин Константин Геннадьевич 06 Апреля, 22:18 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, отлично изложено, все по существу.

    Я в расходы включаю только ежемесясное обслуживание расчетного счёта банка, взносы в палату и фонды. Ну и аренду помещения конечно. Всю мелочь суммировать не брался, так как подтверждать замучишься, что именно как на адвоката потратился, а не на себя лично....

    Я пользуюсь 1С предприниматель, в конце года делаю выгрузку из банка в неё, а дальше она сама все считает и заполняет…

    +9
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 06 Апреля, 23:03 #

      Уважаемый Константин Геннадьевич, благодарю! Я хотел было ещё расписать как в программе «Декларация» налоговую декларацию заполнить, но посчитал, что это все равно, что писать как пользоваться пультом от телевизора.

      Я стараюсь все чеки собирать, и потихоньку заполняю книгу учёта. В том году ИФНС решила все мои расходники проверить. Ну, я их все и представил, сделал их копии, заверил их своей печатью и подписью, сшил, пронумеровал, и, с сопроводительным письмом направил. 

      В сопроводительном письме указал, что направляю им материал с определенным количеством листов, а себе копию сопроводительного письма, с отметкой о приеме, оставил. ИФНС понравилось видимо — больше они меня не беспокоили.

      +6
    • Адвокат Исмагилов Ленар Робертович 07 Апреля, 19:22 #

      Уважаемый Константин Геннадьевич, полностью согласен с Вами. Я тоже только эти расходы учитываю. Лишние 100 рублей указывать за сотовую связь — налоговая не успокоится, пока душу из меня не высосет.

      +3
  • Адвокат Красноплахтова Татьяна Александровна 07 Апреля, 04:02 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, спасибо за публикацию. Полезная информация

    +4
  • Эксперт Семячков Анатолий Кириллович 07 Апреля, 05:14 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич!

    1. Спасибо за прекрасное учебно-методическое пособие!

    2.Книга учета доходов и расходов Какие учётно-отчётные и экономические преимущества Вы получили бы, если бы перешли на УСН «Доходы»?
    Могу ошибиться в формулировании вопроса, исхожу из своего 10-летнего опыта работы ИП (ОКВЭД «Деятельность судебно-медицинской экспертизы»), УСН «Доходы».

    3. Обязателен ли бумажный формат книги и регистрация в ИФНС? Воможны ли какие-нибудь последствия, если Вы делать не будете?
    Веду я книгу учета в электронном виде, по окончании налогового периода вывожу ее на бумажный носитель, сшиваю, и отношу в ИФНС в январе следующего года, для того, чтобы уполномоченное лицо налогового органа мне ее зарегистрировало.4. При получении дохода в графе 2 книги учёта Вы ссылаетесь на дату, номер и серию первичного документа?
    Что это такое?

    +2
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 07 Апреля, 09:46 #

      Уважаемый Анатолий Кириллович, спасибо! УСН — это то, что не положено адвокату по закону. По-моему УСН — это когда чеки, подтверждающие расходы можно не собирать и 6% от дохода можно платить, вместо 13%. Вот, наверное, и все преимущества.

      Для адвокатов, ведущих книгу учёта в электронном виде обязательно выведение ее на бумажный носитель. Непредставление книги учёта в ИФНС может повлечь ответственность предусмотренную ст. 126 НК РФ. Первичные документы это чеки, на основании которых вносятся сведения о произведенной хозяйственной операции (доходе и расходе).

      +4
  • Адвокат, модератор Морохин Иван Николаевич 07 Апреля, 06:43 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, спасибо за очень подробное и с документами изложение! (Y) 
    Сам я уже давно передал ведение бухгалтерии коллегии специализированной бухгалтерской организации, но было интересно вспомнить, как это делается в адвокатском кабинете.

    +8
  • Адвокат Халиуллин Роберт Нургалеевич 07 Апреля, 07:50 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, кратко и понятно!

    +6
  • Адвокат Лукьянов Дмитрий Николаевич 07 Апреля, 12:45 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, отличная статья! Ждем дальнейших Ваших публикаций!

    +3
  • Адвокат, модератор Николаев Андрей Юрьевич 07 Апреля, 13:03 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, я бы еще обратил внимание уважаемых коллег — переводите свои телефонные номера и услуги «Интернет» на себя, как на адвоката, формулируйте свои соглашения таким образом, чтобы из полученного гонорара оплачивались и расходы по оказанию юридической помощи — укажите, что доверитель компенсирует эти расходы, и тогда не сможете отнести их на затраты.

    +10
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 07 Апреля, 13:16 #

      Уважаемый Андрей Юрьевич, верно! Я когда вставал на учёт в ИФНС, как адвокат, учредившие адвокатский кабинет, указывал, что мой номер сотового телефона является рабочим. Претензий ко мне, на этот счёт, со стороны ИФНС не было. Все расходы на связь я спокойно включаю в книгу учета.

      +4
      • Адвокат, модератор Николаев Андрей Юрьевич 07 Апреля, 13:25 #

        Уважаемый Евгений Анатольевич, к сожалению, многие коллеги, имеют весьма смутное представление о том, что такое бухгалтерский учет, и что такое законная налоговая оптимизация. Собственно, мой комментарий предназначен для них.

        +5
        • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 07 Апреля, 14:25 #

          Уважаемый Андрей Юрьевич, а тут ещё такие публикации появляются, со следующим содержанием:
          Мне непонятно, зачем отвлекаться на ведение учета поступления денежных средств от доверителей, расходов, исчисление и удержание налогов и взносов, предоставление отчетности в налоговые органы и т.п. Без хотя бы одного наемного работника справиться с этим невозможно.Причем, заявляется автором статьи это в такой категоричной форме, что я даже не знаю как я столько времени (почти 10 лет) справляюсь со всей отчетностью в кабинете, совсем один. Причем делаю это неспеша за 2-3 часа, без наемного работника :) 

          Вот поэтому и не решаются многие наши коллеги на «уход» из коллегий в кабинеты.

          +7
  • Адвокат Чебыкин Николай Васильевич 07 Апреля, 14:36 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, до недавнего времени я пользовался правом подать 3НДФЛ в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Еще в феврале сего года подавал декларацию. В апреле возникла необходимость подать уточненку и с удивлением обнаружил, что адвокатов лишили возможности подать декларацию в электронном виде, убрав 740 категорию (адвокаты) из поля. Теперь только для ИП (160). Про нас не думают. Хотелось бы, что бы исправили, а то на бумаге прошлый век.

    +5
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 07 Апреля, 14:56 #

      Уважаемый Николай Васильевич, согласен. Но кто этим будет заниматься!? Я что-то не вижу, чтобы наше адвокатское руководство обсуждало на федеральном уровне возможность применения адвокатами УСН, возможность применения налоговой ставки 6%, подачи нами деклараций в электронном виде. Зато ограничений, запретов и правил, для нас, становится все больше и больше.

      +7
      • Адвокат Чебыкин Николай Васильевич 07 Апреля, 14:57 #

        Уважаемый Евгений Анатольевич, я, конечно, написал письмо в ФНС, но что-то мне подсказывает ответа ждать долго.

        +3
        • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 07 Апреля, 15:05 #

          Уважаемый Николай Васильевич, ну, может быть все-таки исправят.

          +2
        • Адвокат Щукин Александр Борисович 02 Мая, 05:34 #

          Уважаемый Николай Васильевич, так же столкнулся с этой проблемой при  подаче декларации за 2017 год. Написал письма и в службу тех.поддержки и в свою ИФНС. Из полученных ответов следует, что работу личных кабинетов физического лица привели в соответствие с п.2 ст. 11.2 НК РФ. Вот выдержка из ответа: «Согласно п.2 ст.11.2 Налогового кодекса РФ — личный кабинет физического лица предназначен только для физических лиц.
          В связи с этим заполнение и отправка декларации 3-НДФЛ для ИП, адвокатов и прочих из личного кабинета более не возможно.»
          Кроме того после передачи в ФНС страховых взносов на обязательное пенсионное страхование стало не возможно контролировать поступление взносов через личный кабинет ПФР. Из телефонного разговора с инспектором ФНС, информацию по страховым взносам можно узнать в личном кабинете налогоплательщика ИП. Однако для адвокатов этот ресурс также закрыт, т.к. хотя вход в личный кабинет налогоплательщика ИП возможен при наличии зарегистрированного кабинета физического лица, но, для первого входа требуется внести свои данные и номер ЕГРИП, которого, как известно, у адвокатов нет.Вот так непроизвольно, без каких либо оснований адвокатов лишив возможности передачи налоговой отчетности и получение информации в электронном виде, ограничили в праве пользования интернет ресурсами. Считаю это дискриминацией по профессиональному признаку (аналогичные ограничения касаются и нотариусов), так как все остальные категории налогоплательщиков (ИП, ЮЛ, и физические лица) обладают таким правом. Решение этого вопроса, считаю, возможно только на федеральном уровне, путем внесения изменений в законодательную базу. Наши единичные обращения результата не принесут. Хотелось бы надеяться, что руководство Федеральной палаты обратит внимание на данную проблему.

          +1
    • Адвокат Шавин Василий Анатольевич 09 Апреля, 09:42 #

      Уважаемый Николай Васильевич, сейчас посмотрел в ЛК налогоплательщика, там есть единственный вариант — иное физическое лицо, может быть именно это и указывать? Попробуйте

      +1
      • Адвокат Чебыкин Николай Васильевич 09 Апреля, 10:41 #

        Уважаемый Василий Анатольевич, не проходит, пробовал. В этой категории лист о доходах об адвокатской деятельности не активен. Пробовал сформировать файл в программе «декларация 2017», потом направить вложенным опять таки через личный кабинет, но не пропускает из-за категории. Это фиаско, если не исправят, адвокаты и нотариусы не смогут подавать декларацию в электронном виде.

        +1
        • Адвокат Шавин Василий Анатольевич 09 Апреля, 10:54 #

          Уважаемый Николай Васильевич, да, точно!((( я, как и Вы, в марте пробовал — все было нормально. Скорее всего, это какой-то глюк в системе. Напишу по Вашему примеру запрос через ЛК. Надо коллег в этой ветке попросить то же сделать, для массовости.

          +1
  • Адвокат Соломко Татьяна Актавьевна 07 Апреля, 18:17 #

    Евгений Анатольевич уважаемый! Ну какой же Вы молодец! Как облегчили мне задачу! И не поленились ведь все выложить)))

    +4
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 07 Апреля, 20:36 #

      Уважаемая Татьяна Актавьевна, большое спасибо за оценку моих трудов! (Y) Так, за этим и выложил, чтобы помочь коллегам :) На Праворубе все наши труды никуда не пропадают 8)

      +2
  • Адвокат Исмагилов Ленар Робертович 07 Апреля, 18:28 #

    У меня вообще совсем другие графы в книге учета доходов и расходов — наименование выполненных работ (услуг), стоимость цены товара, сумма НДС уплаченного, стоимостные показатели израсходованного сырья, стоимостные показатели остатков сырья.
    Мне какую-то эксклюзивную книгу учета продали, видимо ))))).

    +1
  • Адвокат Исмагилов Ленар Робертович 07 Апреля, 19:01 #

    Еще бы что-то хорошее имели от государства за все те налоги, которые платим этому государству. За все те мучения при ведении бухгалтерского учета.
    Ни оплачиваемых отпусков, ни нормальной оплаты труда, ни нормальной пенсии в будущем.
    Вообще никакого социального обеспечения.  
    Адвокат должен всем. Адвокату никто не должен ничего.

    +2
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 07 Апреля, 20:38 #

      Адвокат должен всем. Адвокату никто не должен ничего.Уважаемый Ленар Робертович, так было, так есть и так будет всегда :)

      +2
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 07 Апреля, 20:41 #

      Уважаемый Ленар Робертович, посмотрите, там по по ссылкам в самой статье можно найти Приказ, которым книга учета утверждена в 2002 году. У нас общая система налогообложения.

      +2
    • Адвокат Конев Олег Игоревич 08 Апреля, 21:00 #

      Уважаемый Ленар Робертович, Ну как бы государство Вам ничего и не должно. :) 
      Имел, одно время, нехорошую привычку, госслужащим, которые мне нахамили, напоминать, что их зарплата платиться в том числе и из моих налогов, а потому я, вроде как, их работодатель и они должны проявить некоторое уважение. 
      Пока одна юная особа в налоговой, на секунду задумавшись, не ткнула меня носом в ч.1 ст. 8 НК РФ.
      Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. 
      Вот видите, закон говорит, что лично вам за ваши налоги ничего не полагается.
      Я парировал, что лично может и не полагается, но долг перед обществом у неё все же есть.
      На что мне сказано, что общества она перед собой не видит, а когда общество за ней придет, готова ответить по закону.
      Вместе посмеялись.

      +6
      • Адвокат Михайлов Дмитрий Игоревич 24 Апреля, 02:42 #

        Уважаемый Олег Игоревич, " и дым Отечества нам сладок и приятен"!)(dance) — заплати! и спи спокойно) К чему Я это всё? Юная особа не совсем права: Я, как и Вы, российского гражданства не принимали… поэтому такой обязанности платить «кровно заработанных денег» -не возникает!) 
        ШОУ ТАЙМ, ГОСПОДА! ШОУ ТАЙМ!

        +1
  • Адвокат Токарев Александр Гаврилович 08 Апреля, 06:08 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, Вы совершенно правы, отчётность в адвокатском кабинете не вызывает никаких затруднений. Я веду такую же отчётность, что и Вы, единственно, раньше сам всё фиксировал, сейчас уже несколько лет мне помогает жена, у неё времени уходит немного, книгу учёта доходов и расходов ведёт в Excel, который выдаёт сам итог.
    Программа Декларация в значительной мере облегчает труд, однако она заточена под WINDOWS. под linux ничего аналогичного не нашёл

    +4
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 08 Апреля, 10:18 #

      Уважаемый Александр Гаврилович, может быть существуют такие программы, которые в linux позволяют установить программы для Windows. Но это надо у программистов спросить.

      +1
      • Адвокат Токарев Александр Гаврилович 09 Апреля, 13:05 #

        Уважаемый Евгений Анатольевич, варианты есть, например wine, но я пользуюсь linux практически в чистом виде.
        Кстати в книге доходов и расходов я не показываю отдельно доходы за квартал ( за отдельные периоды), так как декларацию сдаём по доходам за год. и тоже никаких проблем.
        Удачи в работе!

        +1
        • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 09 Апреля, 15:01 #

          так как декларацию сдаём по доходам за год. и тоже никаких проблем. Удачи в работе!Уважаемый Александр Гаврилович, так это уже на любителя :) Мне просто так удобней. Спасибо! (handshake)

          +1
  • Адвокат Кудусов Фаниль Рафисович 08 Апреля, 14:35 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, КУДИР (книгу учета) с 2013-го года можно не заверять в налоговой. 

    Я тоже веду Книгу в электронном виде, но я ее просто распечатываю и отправляю в качестве приложения к декларации 3-НДФЛ.
    4-НДФЛ я вообще не подаю.

    +6
    • Адвокат Исмагилов Ленар Робертович 08 Апреля, 16:12 #

      Уважаемый Фаниль Рафисович, извините, а по какой причине не подаете 4-ндфл? Потому что налоговая не верит сумме предполагаемого дохода? Или потому что это не влияет никак на сумму авансовых платежей ?  Мне просто для себя надо.
      Спасибо.

      +2
  • Адвокат Исмагилов Ленар Робертович 08 Апреля, 16:07 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, а в декларации о предполагаемом доходе за 2018 год Вы указываете сумму в 1000 рублей. Почему именно эта сумма, а не, скажем, 2-5 тысяч? Как это помогает? Это позволяет существенно уменьшить сумму авансовых платежей на основную годовую сумму налога за 2017 год ?  И верит ли налоговая такой предполагаемой сумме ?  Просто я также хочу сделать.
    Мне как-то раз один адвокат-кабинетчик тоже советовал так сделать.
    Спасибо.

    +2
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 08 Апреля, 23:25 #

      Уважаемый Ленар Робертович, в 4-НДФЛ можно указывать любую сумму предполагаемого дохода — Вы же не можете предугадать точно сколько Вы в следующем году заработаете. Вы можете только предположить свой будущий доход.

      Подавая декларацию 4-НДФЛ, я просто снимаю с себя дополнительную налоговую нагрузку, связанную с уплатой авансовых платежей, которые надо платить в текущем году — в строго определенное время. Оно мне не надо — это точно.

      Я раньше ее вообще бывало не подавал, подавал с указанием размера предполагаемого дохода 10000 рублей, 100000 рублей. Решил все сделать проще, и теперь знаю, что сумма авансовых платежей у меня 130 рублей каждый год. И сам не путаюсь и налоговикам легче. Они мне исправно, каждый год уведомления шлют на их уплату на эту сумму.

      +3
  • Адвокат, модератор Блинов Анатолий Сергеевич 08 Апреля, 18:23 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, считаю что 4-НДФЛ подавать не нужно, никто от нас этого не требует и Ваша инициатива когда-нибудь будет не правильно расценена ИФНс как прецедент, который наложит на нас дополнительные обязанности.

    И второе что я хотел бы добавить: все-таки мы не предприниматели и с доходами и расходами все не так просто.  Нет расходов, есть профессиональные вычеты связанные с исполнением конкретного поручения. Да, это расходы на почту, командировочные, но никак не расходы на рекламу. Они не связаны с выполнением поручения доверителя. И вообще эти расходы корректнее писать как расходы на информационные услуги, то есть на услуги по информированию о деятельности адвоката.

    +10
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 08 Апреля, 23:39 #

      Уважаемый Анатолий Сергеевич, как я уже писал, в самой публикации — это то, что осталось у меня в «сухом остатке» после многочисленных баталий с налоговиками, и такими же многочисленными исправлениями деклараций, в том числе и относительно вычетов. Про 4-НДФЛ написал выше, а вот относительно рекламы соглашусь, но опять же пишу я не для себя, а для фискальных органов.

      Всем понятно, что такое реклама, и никто толком не поймет, что такое «услуги по информированию о деятельности адвоката». Каждый год меня поверяют очень тщательно, но последние лет 6 ко мне вообще никаких вопросов не возникает, на сей счет.

      +3
  • Адвокат Кудусов Фаниль Рафисович 08 Апреля, 23:11 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, печать на декларации тоже не требуется, года два-три назад отменили. Реквизиты и размеры взносов я просто прошу предоставить через личный кабинет налогоплательщика.

    +3
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 08 Апреля, 23:59 #

      Уважаемый Фаниль Рафисович, да я по старинке все ее ставлю — пусть будет, вреда от нее вроде нет никакого. А реквизиты и на сайте ФНС России можно найти без труда — это кому как нравится.

      +1
      • Адвокат Кудусов Фаниль Рафисович 09 Апреля, 00:22 #

        Уважаемый Евгений Анатольевич, а вот и зря. Из описанного Вами ныне уже не требуется:
        1. Печать на декларации;
        2. Подача 4-НДФЛ;
        3. Регистрация (заверение) КУДИР в ИФНС.

        Видите, сколько лишнего? Кстати, с этого года кабинетчикам не нужно сдавать отчетность в статистику.

        +9
        • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 09 Апреля, 07:16 #

          Уважаемый Фаниль Рафисович, подаю декларацию 4-НДФЛ, чтобы самому контролировать сумму авансовых платежей, а не ждать, когда их ИФНС рассчитает по декларации 3-НДФЛ. А если доход в новом году, окажется меньше чем в предыдущем, то есть риск вообще заплатить налог в большем размере, и создать себе лишний повод для посещения ИФНС.
          ↓ Читать полностью ↓


          Про регистрацию КУДИР — я смотрю вот эту норму, и вроде еще ничего не отменили:
          Книга учета может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета в электронном виде индивидуальные предприниматели обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.
          8. Индивидуальные предприниматели самостоятельно приобретают Книгу учета или журналы, блокноты для ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной индивидуальным предпринимателем Книги учета указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной индивидуальным предпринимателем Книги учета, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью.
          Но не могу не порадоваться за служащих Вашего ИФНС, которые на голову опередили своих коллег из Губкина. Каждый раз, когда прихожу заверять книгу учёта, задаю им вопрос: «Когда же Вам ее можно будет сдавать также в электронном виде?». Пока в ответ тишина.

          Про печать Вы правы, не понял сначала, что за отчётность в статистику — никогда не подавал, так как мне в статистике сказали, что адвокаты, учредившие АК никую отчётность туда не сдают, в принципе. Но потом посмотрел — оказалось, что вопрос дискуссионный. Тут могу только порадоваться за Губкинскую статистику, которая правильно читает и толкует действующее законодательство.

          0
          • Адвокат Кудусов Фаниль Рафисович 09 Апреля, 07:40 #

            Уважаемый Евгений Анатольевич, да Вы не думайте, что я придираюсь :)

            Приказом Минфина России от 22.10.2012 №135н была утверждена новая форма Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, а также Порядок ее заполнения.

            В ней появился раздел IV (уменьшение доходов на сумму расходов).

            По поводу отсутствия необходимости регистрировать Книгу остальным ИП (а не только  применяющим УСН), было отдельное письмо ФНС.

            Относительно статистики очень интересно. Кабинетчиков исключили приказом от 31 августа 2017 года:

            Росстат Приказом от 31 августа 2017 г. № 564 «Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за рыночными услугами, туризмом, транспортом и административными правонарушениями в сфере экономики» ввел новую форму статистической отчетности № 1-услуги, а ранее действовавшую признал утратившей силу. Определяя в соответствующей графе отчитывающихся лиц, Федеральная служба государственной статистики исключила адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, из респондентов. Аналогичное положение имеется и в указаниях по заполнению данной формы федерального статистического наблюдения.

            +2
            • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 09 Апреля, 10:04 #

              Уважаемый Фаниль Рафисович, да какие тут придирки — все нормально. В каждой ИФНС свои особенности есть. В некоторых еще и не существующие нормы умудряются придумывать.

              Вся проблема в том, что адвокатам, учредившим адвокатский кабинет УСН не положено — мы на общей системе «сидим», и я все в этот неизменный приказ от 2002 года смотрю. А вот письмо надо бы глянуть, не помните его реквизиты? Не хочется книгу учета ходить и заверять — хочу как Вы, приложить к декларации, и на этом все :)

              Да, я приказ Росстата прочел — очень интересно. Но в любом случае, все равно на сегодняшний день в Росстат ничего подавать адвокатам, учредившим адвокатский кабинет, не надо. И это хорошо.

              +3
            • Адвокат Шавин Василий Анатольевич 09 Апреля, 12:15 #

              Уважаемый Фаниль Рафисович, судя по всему, Вы не правы насчет Книги учета, для нас, адвокатов, она утв. в Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций, утв. приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430.
              Никакой новой формы Книги не утверждалось, а в этой — есть графа об отметке налогового органа.

              +1
        • Адвокат Токарев Александр Гаврилович 09 Апреля, 13:10 #

          Уважаемый Фаниль Рафисович, Сколько проблем по пути сразу выяснили, спасибо.

          0
        • Адвокат Дьяченко Игорь Викторович 22 Апреля, 18:17 #

          Уважаемый Фаниль Рафисович, а отчетность никогда и не сдавалась в статистику!

          0
          • Адвокат Кудусов Фаниль Рафисович 22 Апреля, 19:26 #

            Уважаемый Игорь Викторович, у нас сдавалась. И даже штрафовали несдавших.

            0
            • Адвокат Дьяченко Игорь Викторович 22 Апреля, 19:34 #

              Уважаемый Фаниль Рафисович,  не помните по какой статье привлекали?

              0
              • Адвокат Кудусов Фаниль Рафисович 22 Апреля, 19:39 #

                Уважаемый Игорь Викторович, коллегу штрафовали вроде по ст. 13.19 КоАП. Дабы предвосхитить дальнейшие вопросы, скажу, что в суде это решение устояло :)

                0
                • Адвокат Дьяченко Игорь Викторович 22 Апреля, 22:15 #

                  Уважаемый Фаниль Рафисович, так вроде бы субъектом данного правонарушения является должностное лицо, а адвокат… как Вы понимаете никак не подходит под это  понятие.

                  0
                  • Адвокат Кудусов Фаниль Рафисович 22 Апреля, 22:37 #

                    Уважаемый Игорь Викторович, вроде по этой статье, не меня же привлекали. Да и редакция статьи с тех пор уже поменялась.


                    Статистика нам ежегодно присылала портянки отчётности, мы ставили в них две циферки и сдавали. Дело пары минут, поэтому никакого головняка у нас от этого не было.

                    0
        • Адвокат Михайлов Дмитрий Игоревич 24 Апреля, 02:47 #

          Уважаемый Фаниль Рафисович, вот не соглашусь с Вами Коллега! 
          1. Печать всё ещё требуют; 
          2. 4- НДФЛ тоже просят. 
          3. Насчёт третьего пункта — не сталкивался)

          +1
  • Адвокат Спиридонов Михаил Владимирович 09 Апреля, 06:10 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, спасибо за развернутую публикацию, все очень доступно разъяснили(Y)

    +2
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 09 Апреля, 06:43 #

      Уважаемый Михаил Владимирович, благодарю за отзыв! Думаю, что сегодня ещё приложу к публикации документы, связанные с декларацией 4-НДФЛ и документы, которые на основании нее присылает мне ИФНС, для полноты картины.

      +3
  • Адвокат Тихонова Евгения Николаевна 09 Апреля, 07:35 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, спасибо за  столь содержательный и краткий обзор со всеми наглядными материалами. Доходчиво и прекрасно изложено! Возьму себе на заметку!

    +4
  • Адвокат Васильев Александр Витальевич 09 Апреля, 08:04 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, как неоднократно убеждался- любого кабинетника со временем начинают посещать мысли- «А не податься ли в коллегию?», а любого адвоката из коллегии- «А не уйти ли в кабинет?» (rofl)… меня- естественно тоже. Так что сохраню-ко я Вашу публикацию в избранном. Кто знает- а вдруг-таки решусь стать волком-одиночкой?

    +5
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 09 Апреля, 10:33 #

      Уважаемый Александр Витальевич, ну, не каждый хочет быть одиночкой — я, например, люблю в тишине посидеть, когда никого нет. Некоторые любят постоянное и непрерывное общение с коллегами.

      Просто когда 3-5 адвокатов в год позвонят и спросят — «а что там с отчетностью в адвокатском кабининете», сразу захочется написать статью, и просто в дальнейшем давать на нее ссылочку, что я и сделал :)

      +4
    • Адвокат Михайлов Дмитрий Игоревич 24 Апреля, 02:49 #

      Уважаемый Александр Витальевич, дык любой адвокат, он что в Коллегии, что в кабинете — ВОЛК-одиночка!)))))))

      +1
  • Юрист Коробов Евгений Алексеевич 09 Апреля, 08:50 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, спасибо за пояснения. (handshake)
    Я пока пользуюсь УСН 6%, дабы не заморачиваться с отчётностью. Очень облегчает жизнь. 
    В Интернете видел информацию о том, чтобы отчисления с ИП на УСН 6% взимать в автоматическом режиме с денег, поступающих на карту. Было бы здорово!

    +4
  • Адвокат Демина Наталья Михайловна 09 Апреля, 09:16 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, спасибо за ваш подробный обзор, я отчитываюсь гораздо проще — только 3 НДФЛ в электронном виде, книгу не заверяю, по расходам ФНС проверяет каждый год — я просто делаю копию чеков и им отправляю

    +4
    • Адвокат Шавин Василий Анатольевич 09 Апреля, 09:53 #

      Уважаемая Наталья Михайловна, вот-вот, и мне кажется, что уважаемый Евгений Анатольевич «переборщил» с 4-НДФЛ и заверением книги учета доходов и расходов! А Вы книгу-то эту ведете?

      +2
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 09 Апреля, 10:26 #

      Уважаемая Наталья Михайловна, спасибо! А Вам налоговые уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, расчитанные, раз Вы не подаете декларацию 4-НДФЛ, по декларации 3-НДФЛ не присылают? Это те что по приказу МНС России от 27 июля №САЭ-3-04/440.

      Мне как-то прислали налоговое уведомление, с квитанциями, расчитанное по декларации 3-НДФЛ, с тех пор я и указываю свой предполагаемый доход в декларации 4-НДФЛ.

      Может помните приказ или письмо ФНС РФ, которому книгу учета заверять уже не надо? Я тоже уже дано не хочу ее заверять — это пережиток прошлого :)

      По расходам и меня проверяют — тоже им чеки направляю. Может быть сегодня приложу к публикации документы на этот счет.

      0
      • Адвокат Демина Наталья Михайловна 09 Апреля, 10:31 #

        Уважаемый Евгений Анатольевич, присылают, я оплачиваю, меня устраивает платить часть налога в середине года, в том числе я и половину взносов плачу, т.к. в конце года тяжко всю сумму сразу, приказ по книге не помню- мне мой друг бухгалтер сказал, что не нужно это делать — я ему верю :)

        +2
        • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 09 Апреля, 10:41 #

          Уважаемая Наталья Михайловна, тогда понятно :) Это вопрос вкуса — я просто не особый любитель большие суммы платить в текущем году по налоговым уведомлениям. Да и просто могу подзабыть за их оплату, а налоговики потом пени мне могут насчитать.

          Вот поэтому тут уже каждый сам для себя решит — подавать ему декларацию 4-НДФЛ, или ограничиться 3-НДФЛ, с которой сразу подоходный налог налоговый орган расчитает, и пришлет уведомления. Эх, найти бы это письмо ФНС РФ по книге учета... :)

          0
          • Адвокат Шавин Василий Анатольевич 09 Апреля, 11:01 #

            Уважаемый Евгений Анатольевич, подскажите, где написана обязанность вести КУДИР адвокатскому кабинету?

            +1
            • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 09 Апреля, 11:22 #

              Уважаемый Василий Анатольевич, в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 ноября 2016 г. № 03-04-05/66791 это указано.

              0
              • Адвокат Шавин Василий Анатольевич 09 Апреля, 12:05 #

                Уважаемый Евгений Анатольевич, спасибо. Как я понял, основанием являются п. 2 ст. 54 НК РФ и Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций, утв. приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430.
                К Порядку прилагается форма Книги учета.
                Следовательно, Фаниль Рафисович не прав, давая ссылку на другую форму Книги учета — утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 №135н. Эта только для упрощенцев и патентщиков.  Для нас другая форма.

                +2
                • Адвокат Кудусов Фаниль Рафисович 09 Апреля, 12:49 #

                  Уважаемый Василий Анатольевич, строго говоря, это установлено Приказом Минфина и МНС от 13.08.2002 г., хотя, впрочем, там нет ни слова про адвокатов. 

                  Но данный Приказ действует постольку, поскольку не противоречит Налоговому кодексу.

                  +2
                  • Адвокат Шавин Василий Анатольевич 09 Апреля, 13:05 #

                    Уважаемый Фаниль Рафисович, ну да, форма Книги учета и порядок ее заполнения установлены этим приказов, на него есть ссылка в моем ответе.
                    В нем нет ссылки, поэтому я и указал на п. 2 ст. 52 НК РФ.

                    +1
      • Адвокат Дьяченко Игорь Викторович 22 Апреля, 18:22 #

        Уважаемый Евгений Анатольевич, спасибо за статью и документы. Я вот только не увидел в Ваших документах «Реестра расходов и доходов адвоката за 2017 год» составленного на отдельном листе. Вы не составляете такой документ в налоговую?

        +1
        • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 23 Апреля, 14:11 #

          Уважаемый Игорь Викторович, спасибо за отзыв! Нет, я такой документ не составляю. А что, у Вас его требует ФНС? Если требует, то каким нормативно-правовым актом предусмотрено его ведение?

          0
          • Адвокат Дьяченко Игорь Викторович 23 Апреля, 21:18 #

            Уважаемый Евгений Анатольевич, Согласно п. 3.7. Инструкции по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц, утвержденной Приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению», в п. 2 Приложения В «Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики» декларации формы 3-НДФЛ указываются вид предпринимательской деятельности и сумма дохода, полученного налогоплательщиком от занятия такой деятельностью. В п. 3 данного Приложения по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. По указанным в Приложении  расходам должен быть составлен подробный РЕЕСТР документов, подтверждающих произведенные расходы. Как-то так было.

            +1
            • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 24 Апреля, 00:26 #

              Уважаемый Игорь Викторович, это было очень давно. В настоящее время приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 15.06.2004 САЭ-3-04/366@ «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению» признан утратившим силу в связи с принятием приказа ФНС России от 27.12.2010 ММВ-7-3/768@.

              +1
  • Адвокат Шавин Василий Анатольевич 09 Апреля, 13:40 #

    Уважаемые коллеги, общими усилиями стало понятно, что представлять в налоговый орган Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций необходимо только по запросу налогового органа (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

    +2
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 09 Апреля, 15:32 #

      Уважаемый Василий Анатольевич, это да, но все же забывать положения п. п. 7-8 приказа Минфина и МНС от 13.08.2002 г. не стоит, во избежание мелких неприятностей, особенно тем кто ведет книгу учета доходов и расходов в электронном виде, и в конце года выводит ее на бумажные носители:
      ↓ Читать полностью ↓

      Книга учета может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета в электронном виде индивидуальные предприниматели обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.

      8. Индивидуальные предприниматели самостоятельно приобретают Книгу учета или журналы, блокноты для ее ведения.

      На последней странице пронумерованной и прошнурованной индивидуальным предпринимателем Книги учета указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью до начала ее ведения.

      На последней странице пронумерованной и прошнурованной индивидуальным предпринимателем Книги учета, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью.
      Положения приказа действующие и подтверждены письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 ноября 2016 г. № 03-04-05/66791.

      Кстати, коллеги, коль речь у нас зашла о декларации 4-НДФЛ, мной к публикациии добавлено налоговое уведомление вместе с квитанциями об оплате налога, которое присылает мне налоговый орган, на основании декларации 4-НДФЛ, и которую я ежегодно подаю вместе с декларацией 3-НДФЛ.

      Также я добавил к публикации строгое, но справедливое, уведомление налогового органа, где меня просят представить книгу учета доходов и расходов (КУДИР) и расходы в ИФНС, и мои пояснения на данное уведомление. Думаю, представленные документы будут гармонично дополнять все вышеизложенное нами в комментариях.

      +1
      • Адвокат Кудусов Фаниль Рафисович 09 Апреля, 19:22 #

        Уважаемый Евгений Анатольевич, ну если просят, деваться некуда, нужно предоставить. Вопрос: а для чего они отдельным письмом запросили документы?

        Просто пару лет назад письмо ФНС было, где инспекциям было дано указание проводить обязательную камералку, если разница между доходами и расходами составляет менее 10%. Может, Вы небольшой доход отчитали за 2016-й год? 8-|

        +1
        • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 09 Апреля, 20:35 #

          Уважаемый Фаниль Рафисович, да, доход был невеликий по сравнению с предыдущими годами, но расход был такой же как всегда — может поэтому. Впрочем, я им спокойно могу и «первичку» по доходам представить — у меня все прозрачно.

          0
          • Адвокат Демина Наталья Михайловна 09 Апреля, 21:32 #

            Уважаемый Евгений Анатольевич, у меня 3 года назад расходы превышали доходы, мне лично позвонила мой инспектор спросить может я ошиблась :)

            +1
            • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 09 Апреля, 22:20 #

              Уважаемая Наталья Михайловна, еще бы не позвонила :) Там по-моему получается, что налоговая база равна нулю?

              0
            • Адвокат Склямина Ольга Николаевна 20 Апреля, 11:22 #

              Уважаемая Наталья Михайловна, у меня  первый год адвокатской практике тоже расходы превысили доходы. Мне позвонили с налоговой и сказали, что так не должно быть, но на первый раз прощают.(giggle)

              0
      • Адвокат Шавин Василий Анатольевич 09 Апреля, 20:16 #

        Уважаемый Евгений Анатольевич, вот-вот, КУДиР предоставляется по требованию налогового органа. А Вы же писали, что прикладываете ее к декларации в распечатанном виде?

        +1
        • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 09 Апреля, 20:38 #

          Уважаемый Василий Анатольевич, нет нет — это декларацию 4-НДФЛ я прикладываю к декларации 3-НДФЛ, в качестве приложения, а КУДиР я представляю в начале года, в подлиннике, в налоговый орган для заверения, а потом уже заверенную книгу представляю по требованию налогового органа.

          0
      • Адвокат Дьяченко Игорь Викторович 22 Апреля, 18:27 #

        Уважаемый Евгений Анатольевич, если Вы не заплатите авансовый платеж, то за это  ответствнности никакой нет.Данный платеж не является недоимкой, поэтому я не плачу и НДФЛ-4 не направляю в инспекцию. Если заблуждаюсь, поправьте пожалуйста.

        +1
        • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 23 Апреля, 14:30 #

          Уважаемый Игорь Викторович, как человек сталкивающий с неуплатой авансового платежа по 4-НДФЛ могу сказать, что Вам начислят недоимку за его неуплату — это точно. При этом, мне насчитали недоимку по авансовым платежам как раз в тот момент, когда я эту декларацию не подавал.

          Теперь я сам контролирую свои авансовые платежи путем подачи декларации 4-НДФЛ, во избежание начисления мне авансовых платежей по декларации 3-НДФЛ. Смысл ее подачи прост: в 2016 году, допустим, налоговая база составила 500 000 рублей, Вы подаете только декларацию 3-НДФЛ, не подавая декларацию 4-НДФЛ.

          Тогда, в 2017 году, авансовые платежи Вам будут начисляться по декларации 3-НДФЛ, с 500 000 рублей. И вот тут «подводный камень» всплывает в виде того факта, что, допустим, в 2017 году Вы получили доход всего 200 000 рублей, а предполагаемый доход у Вас 500 000 рублей, и 13 % подоходного налога Вы должны платить с этой суммы.

          При этом, сроки уплаты авансовых платежей четко прописаны в законе, и в случае неуплаты по ним начисляется недоимка. Возникает вопрос — а эта «западня» вообще нужна адвокату? Я думаю нет. Оспаривать требования ИФНС об уплате недоимки, лично у меня, просто нет ни времени, ни желания.

          Вот поэтому в декларации 4-НДФЛ указывается, например, сумма предполагаемого дохода 5000 рублей, и авансовые платежи уплачиваются уже с нее — удобно, и суммы не такие большие получаются, и если вдруг забудешь уплатить авансовый платеж, недоимка получается копеечная.

          0
          • Адвокат Дьяченко Игорь Викторович 23 Апреля, 21:04 #

            Уважаемый Евгений Анатольевич, я Вам уже ответил по поводу авансовых платежей. Думаю Вы измените свою позицию ознакомившись с письмом и судебной практикой.

            +1
            • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 24 Апреля, 00:43 #

              Уважаемый Игорь Викторович, ну да, все правильно — до 2012 года ФНС мне направляло требования о взыскании недоимки, а после появления Письма ФНС России от 19.11.2012 N НД-4-8/19411@ «По вопросу применения мер принудительного взыскания авансовых платежей по НДФЛ», перестало это делать.

              Даже в этом письме приведена судебная практика, где налоговые органы пытались взыскать недоимку по авансовым платежам. Не удивлюсь если и по сей день кому-нибудь направляют требования. Так что тут коллегам надо быть бдительнее.

              +1
            • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 24 Апреля, 12:35 #

              Уважаемый Игорь Викторович, да, тут Вы правы, но при этом в этом же письме ФНС РФ витьевато указало, что право направлять требования они имеют.

              Со мной было так — они требования о недоимке по авансовым платежам направляли и пени начисляли за каждый день просрочки. Но в суд они за взысканием этой недоимки и пеней не обращались.

              Однако, у них числилось, что я должник по этим суммам, хотя я благополучно их уже оплатил после подачи декларации 3-НДФЛ. Эпопея с этим долгом длилась до тех пор пока я не подал им заявление о зачете сумм указанных в требованиях в связи с их оплатой после подачи декларации.

              0
  • Адвокат Гурьев Вадим Иванович 09 Апреля, 17:29 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, статья очень нужная.
    Особенно для адвокатов, кто еще в нерешительности пребывает, открывать кабинет или прибиваться к коллегии, большой толчёк придали.

    +2
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 09 Апреля, 20:45 #

      Спасибо за отзыв Уважаемый Вадим Иванович! Да, надеюсь коллеги соорентируются в своем выборе. Может быть для кого-то покажется это слишком сложным, но для меня заполнение декларации — это ритуал, доставляющий, на сегодняшний день, только удовольствие. Это я еще по старинке декларации почтовой связью направляю. Если разобраться с сервисом их отправки в электронном виде — можно вообще все делать не вставая с уютного кресла-качалки :)

      +1
  • Адвокат Ермакова Алевтина Леонидовна 09 Апреля, 20:36 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, Вы как всегда Молодец!!! Спасибо!!!

    +1
  • Адвокат Ситливый Олег Анатольевич 20 Апреля, 10:10 #

    Не согласен с мнением о необязательности подачи 4-НДФЛ о предполагаемом доходе. А как же прямая обязанность, установленная п.7 ст. 227 НК РФ? И срок ее подачи четко связан со временем получения первого дохода в текущем году, о чем ошибочно не указывается автором статьи

    +1
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 23 Апреля, 14:39 #

      Уважаемый Олег Анатольевич, я всегда подаю эту декларацию, и ее образец приложен у публикации.

      0
      • Адвокат Ситливый Олег Анатольевич 23 Апреля, 15:23 #

        Уважаемый Евгений Анатольевич, я обращал внимание на установленный законом срок подачи 4-НДФЛ (связанный с временем получения первого дохода), а не произвольно, как предложено Вами: вместе с 3-НДФЛ.

        +1
        • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 23 Апреля, 18:47 #

          Уважаемый Олег Анатольевич, этот срок для подачи декларации рассчитывается только один раз — в первый год начала деятельности. В последующие годы декларация подается вместе с декларацией 3-НДФЛ (Письмо ФНС РФ от 14.11.2006 N 04-2-02/685@).

          +1
  • Адвокат Склямина Ольга Николаевна 20 Апреля, 11:18 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, в каждом регионе МРИ работают по разному. Я предоставляю в налоговый орган декларацию 3НДФЛ вместе с реестром расходов. Книгу учета доходов и расходов я веду для себя, нигде ее не регистрирую и никому не предоставляю.
    Что касается декларации 4НДФЛ, то последние два года налоговые органы стали требовать ее предоставления, звонят и напоминают.
    Я, например, ничего сложного в ведении учета не вижу. Все декларации заполняю сама. У меня установлен налогоплательщик.
    Давным-давно я была зарегистрирована в качестве ИП и у меня было оформлено два работника. Я всю документацию вела самостоятельно без привлечения бухгалтера, а ее было гораздо больше, чем в адвокатском кабинете.

    +3
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 23 Апреля, 14:42 #

      Уважаемая Ольга Николаевна, в комментариях я, и наши коллеги, давали ссылки на нормативно-правовую базу относительно того, как надо вести книгу учета. Развернули, так сказать, мысль по полной программе :) Сложности, действительно, никакой нет. Спасибо за отзыв! (handshake)

      0
  • Адвокат Дьяченко Игорь Викторович 22 Апреля, 19:17 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, еще раз благодарю за предоставленную информацию. Все классно выполнено. Правда не увидел, чтобы Вы в книге  доходов  и расходов, отражали устные консультации, без ведения дела. Вы их вообще проводите?

    +1
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 23 Апреля, 14:45 #

      Уважаемый Игорь Викторович, всегда провожу — там прямо на второй странице книги учета юридическая консультация указана. Просто она у меня уже давно 1000 рублей, может поэтому не обратили внимание? (blush)

      0
  • Адвокат Виноградова Татьяна Михайловна 23 Апреля, 13:21 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, интересно было почитать Вашу публикацию. Я сама — «кабинетчик», как сдала экзамен почти пятнадцать лет назад, так и работаю в кабинете. Не вижу никакой сложности в оформлении отчётности. Правда, я тоже не заполняю книгу учета, а веду реестр учета доходов и расходов. По поводу 4НДФЛ — никогда её не сдавала — надо освежить для себя требования НК в этой части. Спасибо за напоминание:D

    +1
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 23 Апреля, 14:49 #

      Правда, я тоже не заполняю книгу учета, а веду реестр учета доходов и расходов.Уважаемая Татьяна Михайловна, а я реестр не веду :)
      По поводу 4НДФЛ — никогда её не сдавала — надо освежить для себя требования НК в этой части. Да там все просто — п. 7 ст. 227 НК РФ о ней говорит.
      Спасибо за напоминание :DНа здоровье — для этого и писал :)

      +1
    • Адвокат Дьяченко Игорь Викторович 23 Апреля, 21:02 #

      Уважаемая Татьяна Михайловна ознакомьтесь с <Письмом> ФНС России от 19.11.2012 N НД-4-8/19411@
      «По вопросу применения мер принудительного взыскания авансовых платежей по НДФЛ» и там четко указано, что
      ,«налоговое законодательство разграничивает понятия налога и авансового платежа, предусматривая различные сроки их уплаты. Авансовые платежи являются промежуточными платежами, уплачиваемыми в течение налогового периода, следовательно, в силу статьи 11 Кодекса неуплаченный авансовый платеж не является недоимкой по налогу».

      +1
      • Адвокат Виноградова Татьяна Михайловна 24 Апреля, 12:46 #

        Уважаемый Игорь Викторович,
        неуплаченный авансовый платеж не является недоимкой по налогу»
        вот именно поэтому я 4НДФЛ и не сдавала никогда, и авансовые  платежи не уплачиваю, плачу по итогам года сразу всю сумму.

        +1
  • Адвокат Минина Ольга Витальевна 04 Мая, 12:57 #

    Уважаемый Евгений Анатольевич, надо заметить, что программа по заполнению декларации настолько проста, что заполнив первый раз я довольно длительное время ходила в лёгком шоке. В нее надо занести только 3 цифры! И всё! Считать ничего не надо! И ждать месяцами, пока палатный бухгалтер созреет и сделает декларацию — тоже не надо!(giggle) Я ведь раньше наивно полагала, что это всё нужно делать вручную.

    +2
    • Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич 04 Мая, 20:07 #

      Уважаемая Ольга Витальевна, таки да! :) Я тоже когда первый раз декларацию через программу заполнил и распечатал, то долго на неё смотрел в недоумении. Потом взял и сверил ее со своими старыми декларациями — все верно оказалось. Вот уж не думал не гадал, что декларацию в пару кликов можно заполнить и за считанные минуты :))

      +1

Да 95 95

Ваши голоса очень важны и позволяют выявлять действительно полезные материалы, интересные широкому кругу профессионалов. При этом бесполезные или откровенно рекламные тексты будут скрываться от посетителей и поисковых систем (Яндекс, Google и т.п.).

Для комментирования необходимо Авторизоваться или Зарегистрироваться

Ваши персональные заметки к публикации (видны только вам)

Рейтинг публикации: «Подача налоговых деклараций 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, а также уплата страховых взносов на ОПС и ОМС в 2018 году. Лайфхаки для адвокатов, учредивших адвокатский кабинет. Жизнь без бухгалтера» 5 звезд из 5 на основе 95 оценок.

Другие публикации автора

Похожие публикации