Найти юриста / адвоката / эксперта
Вы успешны человек, решивший заняться бизнесом. Предположим, у вас есть неограниченный доступ к финансовым ресурсам, кредиты, займы и т.д., но что смущает человека больше всего в данной ситуации – налоги. Эти волнения напрасные и вот почему.
Воспользовавшись определенной суммой для первоначального капитала, вы закладываете и строите собственный торговый центр, размер не имеет значения – чем больше, тем лучше. Регистрируем Фирму, учредителем которой будет лицо с иностранными инвестициями, например, зарегистрированное на Кипре.
Во время строительства практически налоги на прибыль и НДС отсутствуют, т.к. прибыль вы еще не получаете, а несете убытки, а НДС возмещаете, т.к. закупаете строительные материал. Единственные расходы – это зарплата и налоги, связанные с ней (схема ухода от налогов по зарплате здесь не рассматривается).
Все налоги, кроме земельного, возникают после сдачи построенного центра в эксплуатацию. К этому моменту вы должны подать документы на реорганизацию и раздробить свою Фирму на несколько мелких с выделением для них долей построенного здания.
Фирму ликвидируем.
Новые Общества применяют УСН, в соответствие с п.2 ст. 346.11 НК РФ в этом случае влечет отмену налоговых обязательств прибыль, НДС и имущество для них. Разумеется, обязанность уплаты налога перешла бы к правопреемникам, но они освобождены.
Доли основных средств и нематериальных активов у правопреемников, определяемые в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете не должны превышать 150 млн.руб.(п.16 ст. 346.12 НК РФ), а также не вправе применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, у которых по итогам отчетного (налогового) периода т.е. года, доходы, определяемые в соответствие со ст. 346.15 НК РФ, ст. 346.25 НК РФ превысили 150 млн.руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)
Наши новые Общества сдают свои доли торгового центра в аренду, главное, чтобы сумма аренды не превысила по документам 150 млн руб. в год, численность работников не превысила 100 человек.
Еще один приятный факт – ставка налога на УСН устанавливается, вернее понижается регионами, например, в Тюменской области в 2019 году она составляет 5%, для всех видов деятельности Обществам, выбравшим систему налогообложения УСН в виде разницы «Доходы – Расходы».
А куда же мы с вами спрячем сверхприбыль? – На Кипр!
Уважаемая Елена Александровна, интересная схема, лишь бы за неё ничего не было.
ставка налога на УСН устанавливается, вернее понижается регионами, например, в Тюменской области в 2019 году она составляет 5%, для всех видов деятельности Обществам, выбравшим систему налогообложения УСН в виде разницы «Доходы –Расходы».
Вашему региону повезло. У нас 15%
Повезло. а для организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, применяющих УСН «Доходы », вообще 1%
Уважаемая Елена Александровна, хотя описанная схема и выглядит вполне законной, её самостоятельное, «прямолинейное» использование «успешными людьми», с высокой степенью вероятности может привести к ВУД по ст. 199 УК РФ, и в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого, будет написано примерно следующее:
«ХХХХ имея умысел на сокрытие налогов в особо-крупном размере, путём получения необоснованной налоговой выгоды, разработал схему уклонения от уплаты налогов в бюджет и создал организованную группу для реализации своего преступного умысла, распределив роли соучастников следующим образом...»Такие «экспромты» необходимо продумывать о-о-очень тщательно и детально, чтобы потом не было мучительно больно ;)
Уважаемый Иван Николаевич, это только в России так или в других странах аналогично: выстраивание законной деятельности образует состав преступления.
Здесь рассмотрен пример с дроблением. А если изначально создавать мелкие фирмы, то фабула обвинения будет выглядеть следующим образом:
«имея преступный умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, путём получения необоснованной налоговой выгоды, разработал схему уклонения от уплаты налогов в бюджет и создал организованную группу для реализации своего преступного умысла, распределив роли соучастников следующим образом...»
Причем в зависимости от финансового положения образование мелких фирм может происходить растянутым во времени.
Уважаемый Иван Николаевич, как работник налогового органа я раскрывала подобные схемы, в соответствие со ст. 199 УК РФ направляла материалы в правоохранительные органы. Разумеется эта схема в отношение конкретных организаций, которые я опустила в тексте, не дошла до правоохранителей. В нашей стране все еще более печально, чем Вы думаете.;(
В нашей стране все еще более печально, чем Вы думаете Уважаемая Елена Александровна, мы можем не знать всех тонкостей в правилах игры, но то, что прибыль, сверхприбыль и даже бюджет России находится там, за границей, нам ведомо.
А вот то, что при построении бизнеса надо привлекать в работу соответствующих специалистов, соглашусь. :)
Уважаемая Елена Александровна, как бывший налоговый полицейский я не раз и не два сталкивался с самыми разными схемами, а как адвокат, неоднократно убеждался в том, что наши «успешные люди», желая сэкономить на юристах и свято веруя в собственную гениальность, способны бездарно провалить даже самую лучшую схему, за счёт пренебрежения к деталям и стремлении сделать всё по-быстрому, поэтому своим доверителям я всегда объясняю, что никаких общих «схем» не существует (по крайней мере в стабильном правовом поле), и любые шаблонные действия скорее всего приведут к проблемам в будущем.
Те кто поумней — становятся моими клиентами и никогда не пользуются шаблонами, а остальные уходят к обещающим «гарантии»… но через какое-то время возвращаются, и просят помочь в разгребании последствий собственной глупости в применении шаблонов ;)
Что касается правохоронителей, то они сейчас практически не думают, и ориентированы не на креативщиков, а на шаблонщиков (smoke)
Только на днях товарищ с Технического, как раз из налогового отдела на такой схематоз ответил: 100% ст.199 УК. Да и не только здесь, а пожалуй где угодно. Ибо, дробление и спецрежимы сами по себе не образуют обоснованной деловой цели.
Необходимо ли искать того кто эту схему придумал? Достаточно тех кто использовал?
Уважаемая Елена Александровна, все это хорошо бы сработало, если бы налоговая не установила цепочку сделок по реорганизации и все появившиеся лица в результате как сделки со взаимозависимыми лицами. В настоящее время у них ну очень большой опыт в этой части и практики хоть отбавляй. Хорошо, если только взысканием денег закончится. А если 199 УК РФ? Слишком простая схема. Таких я уже не встречал лет цать назад. Схема не отражает современные реалии, а именно контролирующие возможности росфинмониторинга, который раскладывает до 20 ступеней операций в т.ч. и с кипрскими компаниями. Кипрского оффшора не будет достаточно. Необходимо чтобы учредителями кипрского оффшора были юр. лица 2-го, а лучше 3-го оффшорного порядка, т.е. физлица выступают в прадедушках, и все должны регистрироваться по разным оффшорам.
Если честно схема не понравилась, может повлечь ну очень неприятные последствия.