Подмена трудовых отношений в Республике Беларусь: как избежать налоговых рисков и сохранить бизнес

Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми договорами представляет собой серьезное налоговое нарушение, которое может привести к значительным последствиям для бизнеса. В данной статье мы рассмотрим, что такое подмена трудовых отношений, почему она считается нарушением, какие риски она несет для работодателей и работников, а также как избежать подобных ситуаций.

Что такое трудовые отношения?

Трудовые отношения — это взаимоотношения между работником и нанимателем, основанные на трудовом договоре, в рамках которого работник обязуется выполнять определенную работу, подчиняясь внутреннему трудовому распорядку, а наниматель обязуется предоставлять работу, обеспечивать условия труда и выплачивать заработную плату.

В чем заключается подмена трудовых отношений?

Подмена трудовых отношений происходит, когда вместо заключения трудового договора (ст. 1, 19 ТК РБ) с работником наниматель оформляет гражданско-правовой договор (например, договор подряда или оказания услуг). В результате работник формально считается не сотрудником, а исполнителем, что освобождает нанимателя от выполнения обязательств, предусмотренных трудовым законодательством, таких как выплата отпускных, больничных, обеспечение социальных гарантий и уплата соответствующих налогов и взносов.

Почему подмена трудовых отношений является нарушением?

Согласно разъяснениям Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, пересмотр нанимателем трудовых обязанностей работников с последующим заключением с ними гражданско-правовых договоров на выполнение тех же функций является подменой трудовых отношений. Это неправомерно и может привести к доначислению налогов и применению штрафных санкций.

Налоговый кодекс Республики Беларусь определяет профессиональный доход как доход физических лиц от деятельности, при осуществлении которой они не имеют нанимателя и не привлекают иных лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам (ст. 13 НК). Следовательно, физическое лицо не вправе применять налог на профессиональный доход, если имеет нанимателя.

Какие риски несет подмена трудовых отношений?

Для нанимателей подмена трудовых отношений может привести к следующим последствиям:

• Доначисление налогов и взносов. При выявлении факта подмены трудовых отношений налоговые органы могут доначислить суммы налогов и обязательных платежей, которые должны были быть уплачены при официальном трудоустройстве работника.
• Штрафные санкции. К нанимателю могут быть применены штрафы за нарушение налогового и трудового законодательства.
• Репутационные потери. Информация о нарушениях может негативно отразиться на деловой репутации компании.

Для работников такие схемы также несут риски:

• отсутствие социальных гарантий. Работник лишается права на оплачиваемый отпуск, больничные, декретные выплаты и другие социальные гарантии.
• Нестабильность занятости. Гражданско-правовой договор может быть расторгнут в любой момент без предоставления гарантий, предусмотренных трудовым законодательством.

Как распознать подмену трудовых отношений?

Существуют определенные признаки, указывающие на подмену трудовых отношений:

• Подчинение внутреннему распорядку. Если физическое лицо обязано соблюдать правила внутреннего трудового распорядка компании, это свидетельствует о наличии трудовых отношений.
• Фиксированный график работы. Установление работодателем фиксированного рабочего времени для исполнителя указывает на трудовые отношения.
• Предоставление рабочего места и инструментов. Если компания предоставляет исполнителю рабочее место, оборудование и материалы, это может свидетельствовать о трудовых отношениях.
• Выполнение работы определенного рода. Если физическое лицо выполняет работу, которая соответствует основной деятельности компании, это также может быть признаком трудовых отношений.

Как избежать подмены трудовых отношений?

Для предотвращения рисков, связанных с подменой трудовых отношений, рекомендуется:

• Заключать трудовые договоры при наличии признаков трудовых отношений. Если работа предполагает подчинение внутреннему распорядку, фиксированный график и предоставление рабочего места, следует оформлять трудовой договор.
• Использовать гражданско-правовые договоры только для разовых услуг. Если необходимо привлечь специалиста для выполнения конкретной задачи без установления постоянного графика и подчинения внутренним правилам, допустимо заключение гражданско-правового договора.
• Консультироваться с юристами. При возникновении сомнений относительно правильности оформления трудовых отношений рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам в области трудового и налогового права.

Практическая рекомендация

Перед заключением договора с физическим лицом тщательно анализируйте характер предполагаемых взаимоотношений. Если работа требует регулярного присутствия, подчинения внутреннему распорядку и выполняется на постоянной основе, предпочтительно оформить трудовой договор. Это позволит избежать претензий со стороны налоговых и трудовых инспекций.

Заключение

Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми договорами является серьезным нарушением, влекущим за собой налоговые и юридические последствия. Правильное оформление трудовых отношений способствует стабильности бизнеса и защищает права работников.

Компания ООО «Экономические споры» обладает значительным опытом в разрешении налоговых споров. Наши юристы с профессиональным стажем от 15 до 25 лет готовы предоставить квалифицированную помощь в вопросах правильного оформления трудовых отношений и защиты интересов вашего бизнеса.

Оставьте заявку на нашем сайте, мы избавим ваш бизнес от неприятностей.