Взносы ИП в ПФР, ФСС, ФФОМС

Индивидуальный предприниматель получает доход от своей предпринимательской деятельности. Для них установлен особый порядок уплаты взносов. После того как индивидуальный предприниматель зарегистрировался он должен платить взносы в Пенсионный Фонд России (ПФР) на пенсионное страхование и в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на медицинское.

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим вопросы оплаты взносов, является Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования».

Данные взносы состоят из двух частей: 23 153.33 рубля (фиксированная сумма) + 1% от дохода свыше 300 000 рублей.

Пример: индивидуальный предприниматель с доходом 1 млн рублей в год заплатит взносов 23 153.33 рубля + 7 000 рублей (1% от суммы от 300 и до 1 млн — 700 000 рублей).

Установлена максимальная сумма страховых взносов в ПФР и ФФОМС, больше которой платить не придётся — 158 648 рублей 69 копеек.

31 декабря 2016 года – последний день для оплаты фиксированной части 23 153.33 рубля. Из этой суммы часть нужно перечислить в ПФР — 19 356.48 рублей, а остальную часть в ФФОМС – 3 796.85 рублей.

До 1 апреля 2017 года ПФР ждёт уплаты 1% от дохода свыше 300 000 рублей.

Индивидуальный предприниматель по взносам не несет отчетности, но нужно вовремя сдавать декларации в налоговую. После того как декларация будет передана, налоговые органы должны до 15 июня 2017 года передать информацию в ПФР для проверки расчета взносов. Если данных не окажется, могут начислить сумму взносов по максимуму, т. е. все 158 648 рублей 69 копеек.

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, тогда размер страховых взносов уменьшится пропорционально календарным дням. При закрытии ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше.

Если вы работаете на Упрощенной системе налогообложения «Доходы» или ЕНВД, сумму налога можно снижать за счёт страховых взносов. К уменьшению принимаются только суммы взносов, фактически оплаченных в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на взносы, которые вы заплатили с 1 января по 31 марта.

Еще несколько важных правил снижения налогов:

· На упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы» ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП-работодатели и организации — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.

· Налог ЕНВД предприниматели без сотрудников снижают полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками и организации — не больше 50% от суммы налога и только на страховые взносы за сотрудников.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы включаются в состав расходов. При наличии доходов имеет смысл платить взносы частями, чтобы уменьшить сумму платежей.

Страховые фонды имеют право принудительно взыскать с ИП неоплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами. За опоздание в уплате страховых взносов предусмотрено начисление пеней в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (11%) за каждый календарный день просрочки. Это примерно 13% годовых.

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла.

Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:

· прохождение военной службы;
· отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
· уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
· проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
· период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, необходимо предоставить подтверждающие документы, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Статью для Вас подготовила юрисконсульт Никулина Татьяна Александровна
Юридическое агентство «Дорофеева и партнеры»
Г. Новокузнецк, ул. Кирова, 78.
Тел.: 60-27-73 сот. 8-908-958-53-50 e-mail: usp42@mail.ruсайт: http://usp42.com/