Найти юриста / адвоката / эксперта
Индивидуальный предприниматель получает доход от своей предпринимательской деятельности. Для них установлен особый порядок уплаты взносов. После того как индивидуальный предприниматель зарегистрировался он должен платить взносы в Пенсионный Фонд России (ПФР) на пенсионное страхование и в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на медицинское.
Основным нормативно-правовым актом, регулирующим вопросы оплаты взносов, является Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования».
Данные взносы состоят из двух частей: 23 153.33 рубля (фиксированная сумма) + 1% от дохода свыше 300 000 рублей.
Пример: индивидуальный предприниматель с доходом 1 млн рублей в год заплатит взносов 23 153.33 рубля + 7 000 рублей (1% от суммы от 300 и до 1 млн — 700 000 рублей).
Установлена максимальная сумма страховых взносов в ПФР и ФФОМС, больше которой платить не придётся — 158 648 рублей 69 копеек.
31 декабря 2016 года – последний день для оплаты фиксированной части 23 153.33 рубля. Из этой суммы часть нужно перечислить в ПФР — 19 356.48 рублей, а остальную часть в ФФОМС – 3 796.85 рублей.
До 1 апреля 2017 года ПФР ждёт уплаты 1% от дохода свыше 300 000 рублей.
Индивидуальный предприниматель по взносам не несет отчетности, но нужно вовремя сдавать декларации в налоговую. После того как декларация будет передана, налоговые органы должны до 15 июня 2017 года передать информацию в ПФР для проверки расчета взносов. Если данных не окажется, могут начислить сумму взносов по максимуму, т. е. все 158 648 рублей 69 копеек.
Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, тогда размер страховых взносов уменьшится пропорционально календарным дням. При закрытии ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше.
Если вы работаете на Упрощенной системе налогообложения «Доходы» или ЕНВД, сумму налога можно снижать за счёт страховых взносов. К уменьшению принимаются только суммы взносов, фактически оплаченных в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на взносы, которые вы заплатили с 1 января по 31 марта.
Еще несколько важных правил снижения налогов:
· На упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы» ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП-работодатели и организации — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.
· Налог ЕНВД предприниматели без сотрудников снижают полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками и организации — не больше 50% от суммы налога и только на страховые взносы за сотрудников.
На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы включаются в состав расходов. При наличии доходов имеет смысл платить взносы частями, чтобы уменьшить сумму платежей.
Страховые фонды имеют право принудительно взыскать с ИП неоплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами. За опоздание в уплате страховых взносов предусмотрено начисление пеней в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (11%) за каждый календарный день просрочки. Это примерно 13% годовых.
За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла.
Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:
· прохождение военной службы;
· отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
· уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
· проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
· период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.
Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, необходимо предоставить подтверждающие документы, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.
Статью для Вас подготовила юрисконсульт Никулина Татьяна Александровна
Юридическое агентство «Дорофеева и партнеры»
Г. Новокузнецк, ул. Кирова, 78.
Тел.: 60-27-73 сот. 8-908-958-53-50 e-mail: usp42@mail.ruсайт: http://usp42.com/
Основным нормативно-правовым актом, регулирующим вопросы оплаты взносов, является Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования».
Данные взносы состоят из двух частей: 23 153.33 рубля (фиксированная сумма) + 1% от дохода свыше 300 000 рублей.
Пример: индивидуальный предприниматель с доходом 1 млн рублей в год заплатит взносов 23 153.33 рубля + 7 000 рублей (1% от суммы от 300 и до 1 млн — 700 000 рублей).
Установлена максимальная сумма страховых взносов в ПФР и ФФОМС, больше которой платить не придётся — 158 648 рублей 69 копеек.
31 декабря 2016 года – последний день для оплаты фиксированной части 23 153.33 рубля. Из этой суммы часть нужно перечислить в ПФР — 19 356.48 рублей, а остальную часть в ФФОМС – 3 796.85 рублей.
До 1 апреля 2017 года ПФР ждёт уплаты 1% от дохода свыше 300 000 рублей.
Индивидуальный предприниматель по взносам не несет отчетности, но нужно вовремя сдавать декларации в налоговую. После того как декларация будет передана, налоговые органы должны до 15 июня 2017 года передать информацию в ПФР для проверки расчета взносов. Если данных не окажется, могут начислить сумму взносов по максимуму, т. е. все 158 648 рублей 69 копеек.
Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, тогда размер страховых взносов уменьшится пропорционально календарным дням. При закрытии ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше.
Если вы работаете на Упрощенной системе налогообложения «Доходы» или ЕНВД, сумму налога можно снижать за счёт страховых взносов. К уменьшению принимаются только суммы взносов, фактически оплаченных в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на взносы, которые вы заплатили с 1 января по 31 марта.
Еще несколько важных правил снижения налогов:
· На упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы» ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП-работодатели и организации — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.
· Налог ЕНВД предприниматели без сотрудников снижают полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками и организации — не больше 50% от суммы налога и только на страховые взносы за сотрудников.
На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы включаются в состав расходов. При наличии доходов имеет смысл платить взносы частями, чтобы уменьшить сумму платежей.
Страховые фонды имеют право принудительно взыскать с ИП неоплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами. За опоздание в уплате страховых взносов предусмотрено начисление пеней в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (11%) за каждый календарный день просрочки. Это примерно 13% годовых.
За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла.
Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:
· прохождение военной службы;
· отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
· уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
· проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
· период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.
Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, необходимо предоставить подтверждающие документы, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.
Статью для Вас подготовила юрисконсульт Никулина Татьяна Александровна
Юридическое агентство «Дорофеева и партнеры»
Г. Новокузнецк, ул. Кирова, 78.
Тел.: 60-27-73 сот. 8-908-958-53-50 e-mail: usp42@mail.ruсайт: http://usp42.com/
Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:
...
· отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 летУважаемая Татьяна Александровна, уточните, пожалуйста, а какие документы должны быть предоставлены в ПФР для освобождения от уплаты страховых взносов по вышеуказанному основанию?
И еще. Как быть с декретом, предшествующим отпуску по уходу за ребенком? Данный период является льготным или нет?
Уважаемая Татьяна Александровна, 2016 год скоро закончится, и многие свои взносы уже уплатили, а вот какими они будут в 2017 году, пока ясности нет, а хотелось бы...
Уважаемый Иван Николаевич, они будут больше, это ясно совершенно точно (N)
Уважаемая Елена Александровна, я не сомневаюсь, что будет больше, но вот насколько... (wasntme)
Уважаемый Иван Николаевич, а я вот все время, это очень неприятное действие, откладываю на 30 декабря. Понимая, что перед Новым годом будет еще труднее расстаться с деньгами, но все равно делаю так.:)
Уважаемая Наталья Руслановна, мы тоже не любим это занятие, но всей коллегией оплачиваем этот оброк ещё в первом квартале текущего года, и начинаем копить взносы на следующий год.
Не хочется конечно кредитовать этих казнокрадов, но зато мы спокойны весь текущий год, и на следующий имеем запас времени, и возможность централизованно накопить взносы на всех наших адвокатов ;)
Уважаемый Иван Николаевич, а я открываю срочный пополняемый вклад, потихоньку его пополняю, а в конце года закрываю вклад и расплачиваюсь с ПФР.
Уважаемый Владимир Сергеевич, примерно так мы и копим в течении текущего года всей коллегией и на всех, но стараемся платить в начале года, чтобы иметь год форы в будущем, а состав коллегии у нас меняется очень редко.
Уважаемая Наталья Руслановна, и не говорите. В те дни, когда приходится платить эти взносы, я лютой ненавистью ненавижу ПФР, поскольку совершенно четко понимаю, что эти деньги идут «в никуда».
Уважаемая Татьяна Александровна, спасибо вам за статью. Я как раз прекратила статус адвоката, так как не практикую уголовные дела, но вот обязанность по оплате этих взносов осталась, так как все же нужно регистрировать ИП и сведения про налоги — взносы мне очень пригодятся!
Уважаемая Ольга Александровна, я наоборот, будучи ИП — юристом, получила статус адвоката — ну не могла я быть «предпринимателем», хотя уголовные дела не веду и не буду (хотя не зарекаюсь), по налогам — адвокатура выгоднее, чем ИП, т.к. у ИП бланки строгой отчетности (даже несмотря на адвокатские взносы)
Уважаемая Наталья Михайловна, возможно вы правы, про отчетность уже узнала, но что делать, жребий брошен)
Уважаемая Ольга Александровна, если не затруднит, ответьте, пожалуйста, какие основные причины для прекращения статуса адвоката. Я уже не первый раз читаю о добровольных приостановках, но не могу понять причин(ну, разве, что уход от юридической деятельности)
Уважаемая Евгения, я Вам подробно могу написать в личку, так здесь обсуждается порядок уплаты взносов, но это будет лишь мой пример. Могу лишь сказать, что это не уход, а расширение деятельности, т.е. возможность заниматься не только юридической практикой — попросту торговать, в т.ч.вещами, созданными своими руками. Ни в коем случае не надо оценивать — плохой юрист, а адвокат хороший, и наоборот. Просто каждый определяется сам. Здесь очень много своих нюансов, начиная с личных особенностей, моральных качеств, влияния работы на семью, на самого человека (как писал на сайте один адвокат, если б не светлые моменты в его работе, такие как самоотвод судьи по ходатайству адвоката, то работа была бы невыносимой. А темных моментов может быть очень много), так и других — взносы в палату 12 000 р. в год и коллегию 12 000 р. в год, аренда в коллегии (у нас была обязательно — где-то 30 000 р. в год), нужны ли эти затраты, если нет уголовных дел и нужен ли тогда адвокатский кабинет вообще и статус адвоката. Мне еще понравилось высказывание Литвака М.Е. о том, что если ты не зарабатываешь даже на собственные похороны, то с такой работы надо уходить)). А также хотите ли Вы работать в коллективе, или одной Вам лучше. Даже такие вот бывают моменты: как-то одна судья, у которой сын (надо сказать очень хороший сын) работает на госслужбе меня спросила какого это работать в адвокатуре, ведь это ж надо подлизываться, чтоб дела давали? Т.е. хочет ли и может ли человек зависеть от «дяди», «тети» и бегать по назначению, или ему хочется своей практики и чтоб мозг не умер раньше времени. Поэтому мой случай конкретный и может отличаться от других. Заранее прошу извинить за отступление.
Уважаемая Ольга Александровна, я именно по этому сразу и учредила адвокатский кабинет, чтобы не зависеть ни от кого
Уважаемая Ольга Александровна, большое спасибо за ответ. Я предполагала, что адвокат не имеет права заниматься другими видами деятельности(кроме, напр., преподавательской). О других нюансах не знала. Если будет время и возможность, напишите личное сообщение, буду ждать.
Уважаемая Евгения, п. 3 ст. 9 Кодекса профессиональной этики адвоката запрещает заниматься предпринимательством. Хотя ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре РФ» такого прямого запрета не содержит, а лишь указывает на права адвоката (ст. 2).
Уважаемая Ольга Александровна, спасибо за ответ. И — подскажите, пожалуйста, как писать на сайте личные сообщения, я не нашла что-то.
Уважаемая Евгения, чтобы писать личные сообщения, заходите на страницу к желаемому собеседнику и жмете на окно «начать диалог», или уже на электронную почту пишите.
Уважаемая Ольга Александровна, спасибо.
Уважаемая Татьяна Александровна, бывает так, что практика по которой работает ПФР, расходится с НПА по которым по идее они должны работать.
↓ Читать полностью ↓
Был такой случай в моей практике.Клиент ИП, применяет режим ЕНВД.
В 2014 году оплатил фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС.
Затем посчитал 1% от разницы между 300 000р и своими реальными доходами за 2014, оплатил до 1 апреля 2015.
В декабре 2015 заплатил фиксированный за 2015 год.
Изыскивает фин. средства, чтобы оплатить 1% за 2015 год ( очень расстраивается в связи с получающейся цифрой).
Раздается звонок из ПФР:
— Что-то у нас с Вами здесь не сходится… Подъезжайте, будем разбираться!
Посещаем отделение ПФР ( со всеми платежками ).
Сотрудник ПФР:
— У нас висит Ваша переплата, сумма Х ...
Клиент ИП:
— Это не переплата, сумма Х уплачена в счет 1% за 2014 год.
Сотрудник ПФР:
— А Вы на каком основании ее заплатили ?
Клиент ИП:
— Как на каком? На основании законов РФ.
Сотрудник ПФР:
— Нет, Вы меня не поняли, покажите декларацию в налоговую!
Клиент ИП:
— Я сдаю декларацию в налоговую, только по ЕНВД, что Вы там хотите увидеть?
Сотрудник ПФР:
— Ну Ваш доход, с которого Вы считаете 1 %...
Клиент ИП:
— Там Вы увидите только вмененный доход, а реального там нет!
Сотрудник ПФР:
— Ну что-то Вы сдаете в налоговую, где Ваш реальный доход?
Клиент ИП ( задумывается, может он действительно, еще какую-то декларацию должен подавать в ИФНС ):
— Давайте я заеду в налоговую спрошу?
На том и порешили, заехали в ИФНС, задаем вопрос, мол так и так " ИП на ЕНВД, какие декларации должен сдавать?" Ответ: " Если у Вас нет наемных работников, только декларация по ЕНВД"
«А вот ПФР требует еще какую-то?»
" Да они, вообще там...«
Возвращаемся в ПФР, объясняем ситуацию.
Сотрудник ПФР:
— Что же мне делать с этой переплатой? Давайте я Вам ее зачту в счет фиксированных за 2016?
Клиент ИП:
— Нет не нужно, а то Вы потом спросите, оштрафуете, пени начислите и т.д., пусть висит.
А еще к Вам встречный вопрос?
Мне сейчас по закону нужно платить 1% за 2015, сумма там приличная, не хотелось бы ( раз Вам не надо).
Давайте я ее пока платить не буду, а Вы как разберетесь какой документ брать для ее расчета, тогда я и заплачу?!
А так будем считать, что я кредит у ПФР взял. А попросите, я и заплачу!
Сотрудник ПФР:
— Ну давайте, так и сделаем!
Клиент ИП:
— Ну если, что, звоните!
Уважаемый Андрей Львович, так и надо же считать по данным декл по ЕНВД: ст.14, п.8 212-ФЗ «4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, — в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации;» Если вдруг будет проверка, или при закрытии ИП они быстро сориентируются в Законе.
Уважаемая Евгения, я правильно понимаю, что
база для начисления 1% в ПФР равна базе для начисления ЕНВД, т.е. = «базовая доходность на ед. физ показателя» х «кол-во единиц» х «К1» х «К2» ?!
ну и естественно за 12 месяцев.
Уважаемый Андрей Львович, да, вчера еще раз прочитала комментарии по этому вопросу (только почему-то при комментариях не указывают приведенную мною статью из 212-ФЗ). Ну, конечно, учитываем, что 1% начисляется с превышения 300 тыс.(а базовая доходность м.б. меньше, чем 300 тыс, тогда не платим). Если ЕНВД и УСН, суммируем доход на УСН и сумму по ЕНВД, посчитанную по Вашей формуле, если более 300 тыс. за год- с суммы превышения платим 1% (+ фикс. платежи). Если ИП на ЕНВД, но не работал и не подал заявление, чтобы его сняли с учета как плательщика ЕНВД, то он все равно обязан сдавать декларацию по ЕНВД, и тут засада — дохода нет, т.к. не работал- все равно плати 1%( если по декл.ЕНВД годовая сумма превышает 300 тыс).
Уважаемая Евгения, благодарю Вас за столь подробные и несомненно полезные комментарии.
У меня клиент ИП, который на ЕНВД рассчитывал 1% с реальной доходности, а не с базовой. Да и я честно сказать на тот момент был уверен, что так и нужно считать. (blush).
В который раз убеждаюсь, насколько Праворуб полезен. Также аплодирую Вашей дотошности(Y)
Сейчас напишу клиенту, чтобы зачитывал разницу в счет фиксированных взносов за 2016 год
Вам Евгения в качестве комплимента ПРО в подарок!
Спасибо.
Уважаемый Андрей Львович, огромное спасибо! За последнее время (у меня больна мама) — это первое радостное событие. И это — подтверждение тому, что двигаюсь в правильном направлении. Дело в том, что юриспруденция- это мое второе высшее, поступила, не афишируя это никому, родственники случайно узнали и… восприняли негативно. Но я нисколько не жалею. Еще раз спасибо!
Уважаемая Евгения, от всей души желаю, чтобы Ваша мама поправилась!
Что касается второго высшего юридического, я уверен, что Вы на правильном пути. У меня первое не юридическое, но среди моих друзей с курса, по крайней мере около 10 человек получили второе юридическое и большинство из них стали вполне успешными юристами в своих областях.
Известный факт, что многие великие научные открытия происходят на стыке наук. Так и в данной ситуации, когда человек обладает знаниями, которые вроде как далеки от юриспруденции, а потом на это накладывает юридические знания, то у него есть шанс стать очень хорошим юристом в данной конкретной области.
И жизненный опыт моих друзей и коллег, это неоднократно подтвердил.
Так что, успехов Вам и держитесь!(handshake)
Уважаемый Андрей Львович, спасибо!
Уважаемый Андрей Львович, увидела сегодня опубликованное письмо ФНС (оно очень поможет тем, кто вынужден платить ЕНВД, не смотря на то, что деятельность преостановлена.) Суть: «Приостановив деятельность, вмененщик избавился от имущества — налог может быть нулевым: В ФНС обращаются плательщики ЕНВД с вопросами об исчислении и уплате налога за те налоговые периоды, в которых предпринимательская деятельность не велась, сообщает служба на своем сайте.
ФНС напомнила, что временное приостановление налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает его от обязанностей по уплате ЕНВД и представления налоговой декларации за этот период.
Вместе с тем, если владение или пользование имуществом, необходимым для данной деятельности, прекращено, то физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит 0 рублей.
Такой вывод согласуется с правовой позицией президиума ВАС, изложенной в информационном письме от 05.03.2013 № 157, указывает налоговая служба.»
И еще. Если налог 0, то за данный период не суммируется доход для исчисления 1% в ПФР(с суммы, превышающей 300 тыс. руб.). От себя добавлю: владение или пользование — понятия растяжимое и это дает, на мой взгляд, положительный простор для вариаций — напр… перевод торгового помещения на консервацию, ремонт автотранспортных средств, продажа оборудования, необходимого для осуществления деятельности на ЕНВД.