Опасность получения денег на карту физического лица

Дорогие коллеги! 

В связи с большим количеством однотипных вопросов относительно рисков получения денег на карту физического лица после 01.07.2019г., направляю Вам свое мнение  по этому вопросу. 

Никаких изменений в Российском законодательстве, связанных с расширением полномочий  ИФНС и появления у них возможности отслеживать счета физических лиц после 01.07.2019г., нет и не было. Успокойтесь, ИФНС всегда могла отслеживать Ваши  счета. 

Однако, письмом № СА-4-7/8614@ от 07.05.2019г. ИФНС определен конкретный порядок квалификации деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения. 

Что это значит? Теперь у ФНС есть конкретный механизм признания поступивших денег на карту  физического лица деньгами от предпринимательской деятельности. В соответствии с вышеуказанными письмом, предпринимательская деятельность может, например, заключаться в использовании принадлежащего гражданину имущества, т.е. сдача в аренду квартиры вполне сойдет за предпринимательскую деятельность. 

 Квалификация сделок, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности возможна в силу длительности, систематичности и массовости действий. Т.е., часто  продавая что-либо на avito.ru, можно неожиданно для себя оказаться предпринимателем (особенно если нет основного источника дохода).

Чем это может грозить? Все денежные средства, поступившие на карту физического лица, налоговая может посчитать деньгами от предпринимательской деятельности, и в этом случае будут доначислены НДС 20%  + НДФЛ 13%  + ШТРАФ 20% и пени НА ВСЕ СУММЫ ПОСТУПЛЕНИЙ НА КАРТУ за 3 года, например.Думаю, для понимания “масштаба проблемы” достаточно.

Как этого избежать? Стараться контролировать поступление денег на карту, по возможности, их минимизировать. Если Вам перечисляют ежемесячные платежи (аренда квартиры или “неофициальная” зарплата), то лучший вариант — это открыть дополнительную карту к Вашему счету и передать её Арендатору (Работодателю).

В этом случае при внесении денег (через банкомат) они будут поступать напрямую на Ваш счет, и тогда никаких вопросов у ФНС к Вам быть не может.  Разработан еще десяток способов защиты Ваших денег “от посягательств ФНС” под конкретные ситуации, кому нужно — обращайтесь. 

Что я сам думаю об этом (кого это действительно коснется)?

Я считаю что 90% населения, получающего деньги на карту от родственников, друзей и т.д., вообще никогда не узнают об этой опасности (в ближайшие пару лет точно), но есть очень большие группы риска, это граждане:

• получающие деньги на карту в больших суммах — более 600 000 рублей (в год) особенно;
• получающие деньги на карту систематически (одинаковые суммы особенно);
• получающие много разовых платежей от разных людей, при этом не имеющие основного источника дохода;
• лица, осуществляющие закупку продукции и ее продажу с одного счета (карты);
• лица, проживающие в крупных городах, при этом зарегистрированные (прописанные) в поселках, деревнях и т.д. 

Всем указанным категориям я настоятельно рекомендую (для лучшего понимания сути вопроса) взять в банке распечатку поступлений на свою карту за последние 3 года и рассчитать суммы возможных доначислений от ИФНС. 

Также необходимо учитывать положение ст. 86 НК РФ, согласно которой справки о наличии счетов, выписки по операциям на счетах физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и о переводах электронных денежных средств, могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа.

Т.е. ИФНС, видимо, опасаясь массовых утечек информации, самостоятельно ограничивает возможность получения вышеназванных сведений для своих сотрудников. Для НАС всех это, конечно, очень хорошо. Удачи.

Евдокимов Роман 20.09.2019г.  (дополнено 09.12.2019г.)