Какие риски несет дробление бизнеса в РБ — штрафы, проверки, уголовная ответственность

Дробление бизнеса — это разделение хозяйственной деятельности между несколькими юридическими лицами, часто с целью оптимизации налоговой нагрузки. Но несмотря на возможные краткосрочные выгоды, такая стратегия может повлечь за собой серьезные последствия — от налоговых до репутационных. Почему так происходит и с какими последствиями сталкиваются компании, прибегающие к дроблению?

Что считается дроблением и почему это вызывает интерес у налоговых органов?

С точки зрения налоговых органов Республики Беларусь, дробление бизнеса — это схема, при которой несколько юридических лиц действуют как единое экономическое целое, но оформлены отдельно исключительно для получения налоговых преимуществ. Особенно настораживает, если все компании:

• имеют одного собственника;
• работают по одинаковому профилю;
• обслуживают одних и тех же клиентов;
• используют одни и те же активы, сотрудников и управленческий центр.

По нормам пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь, действия налогоплательщика, не имеющие разумной деловой цели и направленные исключительно на налоговую выгоду, могут быть признаны схемой уклонения от налогообложения.

Какие юридические риски возникают при выявлении дробления?

Если налоговая инспекция приходит к выводу, что деятельность компаний по сути представляет собой один бизнес, но раздробленный на формально независимые структуры, последствия могут быть серьезными:

• доудержание налогов и начисление штрафов и пеней;
• объединение оборотов всех связанных лиц, что приводит к потере права на УСН (упрощенную систему налогообложения);
• отказ в вычетах по НДС по «искусственным» сделкам между дочерними компаниями;
• возможность переквалификации отношений и привлечения к налоговой ответственности.

На практике также применяется взыскание задолженности в рамках субсидиарной ответственности, если будет доказано, что имущество, активы и денежные потоки фактически контролируются одним лицом. Это становится особенно актуально при банкротстве одной из компаний.

Финансовые последствия: может ли дробление обернуться убытками?

Безусловно. На первый взгляд может показаться, что создание нескольких юридических лиц поможет снизить налоговую нагрузку. Однако если налоговая переквалифицирует структуру в один бизнес, компания столкнется с:

• доисчислением налогов за три последних года;
• начислением пеней за просрочку уплаты;
• наложением штрафов в размере до 100% суммы неуплаченных налогов;
• расходами на юридическое сопровождение споров с налоговой;
• риском блокировки счетов.

Более того, даже после доначисления налогов налоговая вправе инициировать уголовное преследование по статье 243 Уголовного кодекса Республики Беларусь — уклонение от уплаты налогов.

А как быть с репутацией?

Репутационные риски — еще одна из важных составляющих последствий дробления. Даже если удастся избежать крупных санкций, наличие в компании признаков схемы, нарушающей налоговое законодательство, может:

• усложнить доступ к банковским продуктам;
• повлиять на решение контрагентов о сотрудничестве;
• привести к ухудшению условий при заключении крупных сделок;
• затруднить участие в тендерах и государственных закупках.

Особенно чувствительно это для экспортеров, работающих с западными партнерами, для которых правовая прозрачность бизнеса — принципиально важный фактор.

Можно ли восстановить доверие после выявленного дробления?

Переход к «белой» модели управления требует комплексного аудита и сопровождения юристами и налоговыми консультантами. Необходимо:

• провести анализ корпоративной структуры;
• обосновать экономическую целесообразность существования каждого юрлица;
• выработать стратегию выхода из схем, не нарушая действующее законодательство;
• подготовить документацию для обоснования независимости бизнес-единиц.

Практический совет: как избежать последствий?

Лучшее решение — не доводить до рисков. При создании или реструктуризации бизнеса важно:

• понимать разницу между структурированием и дроблением;
• обращаться за консультацией к профессионалам до начала реорганизации;
• документировать реальные деловые цели при создании новых юридических лиц;
• избегать фиктивных сделок между аффилированными компаниями.

Если есть признаки, что структура компании может быть воспринята как схема дробления, лучше провести предварительную правовую экспертизу.

Если вы хотите быть уверены, что структура вашего бизнеса не вызывает вопросов у налоговой, — оставьте заявку на консультацию на нашем сайте. Мы проведем правовой аудит и подскажем безопасный путь развития.