О налоговой системе в Эстонской Республике

Налоговую систему Эстонии составляют государственные налоги, установленные определенными законами о налогах, а также местные налоги, установленные на основании закона волостным или городским самоуправлением в пределах своего административного деления.

Государственными налогами Эстонии являются:

1) подоходный налог;
2) социальный налог;
3) земельный налог;
4) налог на азартные игры;
5) налог с оборота;
6) таможенный налог;
7) акцизы;
8) налог на тяжеловесные транспортные средства.

Местные налоги устанавливаются постановлением волостного или городского самоуправления согласно условиям, предусмотренным в законе о местных налогах. 

Размер подоходного налога определяется законом о подоходном налоге и составляет 21%. Подоходным налогом облагается доход, из которого сделаны установленные законом вычеты (заработная плата, дивиденды, прибыль от сдачи имущества в аренду и так далее). 

Размер социального налога определяется законом о подоходном налоге и составляет 33% от налогооблагаемой суммы. Социальным налогом облагаются заработная плата и другие выплаты за какие-либо вознаграждения (доход предпринимателя-частного лица; выплаты частным лицам по договорам подряда и т.д.).

Размер земельного налога определяется законом о земельном налоге и составляет от 0,1 до 2,5 % в год от стоимости земли. Стоимость земли устанавливается законом об оценивании земли. Налог платят собственники земель. 

Налог на азартные игры, таможенный налог, акцизы и налог на тяжеловесные транспортные средства связаны с узкоспециализированными видами деятельности предприятия и регулируются соответствующим законодательством.

Налог с оборота определяется законом о налоге с оборота и составляет 20%. Налогом с оборота облагается продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 5% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления), а в некоторых случаях 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии).

Периодом налогообложения является календарный месяц. Декларация оборота представляется Налоговому департаменту к 20-му числу месяца, следующего за периодом налогообложения. При покупке налогообязанной фирмой товаров и услуг возникает внутренний налог с оборота.
При приобретении товара или услуги от другого налогообязанного внутренний налог с оборота вычитывается. 

Если в течении периода налогообложения начисленный налог с оборота меньше, чем внутренний налог с оборота, вычитанный за тот же период, то переплаченный налог с оборота возвращается налогообязанному, согласно порядку установленному в законе о налогообложении. Налогоплательщик имеет право вернуть переплаченный налог.

Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, то они не облагаются налогом с оборота, что не отображается в ежемесячных отчетах по налогу с оборота, которые представляются в Налоговый департамент. Отчёт подается к 20 числу каждого месяца. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.