Найти юриста / адвоката / эксперта
Из практики налоговых оптимизаций, а также по результатам защиты прав подзащитного/ представления интересов доверителя в федеральных судах общей юрисдикции, арбитражных судах по вопросам получения необоснованной налоговой выгоды:
Допустимые схемы оптимизации налогообложения:
Мой комментарий: суд при вынесении решения руководствуются следующим:
Порядок возможного сотрудничества следующий (не ограничиваясь изложенным):
Допустимые схемы оптимизации налогообложения:
- переход права собственности (ст. 491 ГК РФ);
- зачет суммы займа в счет задолженности по реализации;
- задаток вместо аванса;
- амортизационная премия (гл. 25 НК РФ);
- создание резервных фондов (на капитальный ремонт, оплату отпусков и т. д.).
- уплата неустойки уменьшает прибыль;
- уменьшение отчислений на ОПС и пособий по временной нетрудоспособности;
- совершенствование договорных отношений;
- предоставление займов участниками Общества;
- замена оптовой торговли розничной;
- перевод сотрудников;
- выбор наименьшей торговой площади.
- найм инвалидов, использование льгот;
- фиктивный перевод части бизнеса на родственников;
- фирмы однодневки или работа через подставного посредника;
- мимикрия бизнеса под более мелкий бизнес;
- оформление предоплаты займом;
- приостановка деятельности;
- дробление бизнеса на части;
- неучтенный товар;
- обналичивание, выдача зарплаты в конвертах;
- отсрочка уплаты НДС;
- снижение налогов путем присоединение убыточной фирмы;
- премирование дистрибьюторов по закупу товара;
- нереальные сделки.
- сделки со взаимозависимыми лицами;
- завышение стоимости;
- применение зарубежных оффшоров;
- капитализация прибыли предприятия через уставной капитал;
- занижение расходов одних проектов и переноса их в другие;
Мой комментарий: суд при вынесении решения руководствуются следующим:
- цель с которой налогоплательщик применил данную схему налоговой оптимизации: для ведения хозяйственной деятельности или с целью неуплаты налогов,
- схема в рамках закона или нет. Если выбор способа снижения налоговой нагрузки предусмотрен (или не запрещен) Налоговым кодексом РФ (например, выбор учетной политики, переход на специальные режимы налогообложения, использование льгот, создание фондов и пр.), то применение таких методик законно. Если налогоплательщик использует подложные документы, не ведет бухгалтерский учет и занимается фальсификацией и пр., то по факту уклонение от налогообложения. Вообщем целом, схема достаточно просто прослеживается.
- Если контролер установит, что компания умышленно занизила сумму налогов более чем на 10%, то руководителя привлекут в административной ответственности по ст.ст. 15.6, 15.11 КоАП РФ;
- За нарушение, совершенное в крупном или особо крупном размере, в отношении налогоплательщика может быть возбуждено уголовное дело по признакам ст.198,199, 199.1, 199.2 УК РФ;
- Существуют иные меры ответственности за налоговые правонарушения, предусмотренные разделом 4 Налогового кодекса РФ.
Порядок возможного сотрудничества следующий (не ограничиваясь изложенным):
- Анализ системы налогообложения, налоговых рисков;
- Изучение производства о налоговом правонарушении;
- Разработка схемы оптимизации налогообложения;
- Создание инструментария реализации схемы;
- Правовая поддержка;
- Представление интересов в налоговых органах, судах.
