В нашем случае такими «доводами» были:
- в первичных документах содержатся недостоверные и противоречивые сведения,
- отсутствует имущество и работники и, как следствие, работы некому было выполнять,
- движение денежных средств на расчетном счете носило транзитный характер,
- у вышеуказанного юридического лица и его филиала отсутствует необходимый управленческий и технический персонал, основные средства и другое имущество, что в совокупности также свидетельствует об отсутствии реальной сделки между проверяемым налогоплательщиком и его контрагентом.
Были поданы сначала возражения на акт выездной налоговой проверки в соответствии со ст. 100 НК РФ – безрезультатно, а затем – апелляционная жалоба в порядке ст. 139 НК РФ и заявление в Арбитражный суд .
По итогам рассмотрения апелляционной жалобы, вышестоящий налоговый орган частично отменил решение нижестоящего (убрал полностью доначисления по одному из контрагентов).
Таким образом, предметом разбирательства в Арбитражном суде стали взаимоотношения только с одним из «недобросовестных» ООО.
Необходимо отметить, что у налогового органа, помимо всего прочего, был один довольно весомый аргумент – заключение почерковедческой экспертизы, согласно которому подписи в договорах с нашим «нехорошим» контрагентом выполнены не его директором, а другим лицом.
Однако, в суде удалось опровергнуть данный довод весьма действенным, но не часто применяемым способом, а именно – допросом этого самого директора на основании ст. 88 АПК РФ, который в суде подтвердил, что спорные документы подписывал, а взаимоотношения с нашим клиентом носили реальный характер.
Хотелось бы сказать, что обеспечение явки в суд с нашей стороны директора стало большим сюрпризом как для представителей налогового органа, так и для судьи, однако, свидетель был допрошен и его показания, я думаю, во многом определили итоговое решение по делу.
Так что и в спорах с налоговыми органами в Арбитражных судах допросами свидетелей пренебрегать не стоит.