Пока в стране идет пандемия коронавируса, ожидается еще одна эпидемия — уголовных дел, связанных с уклонением от уплаты налогов (ч.2 ст. 199 УК РФ), а также коррупционных преступлений.
Многие думают, что предпосылками возбуждения является некая работа неких талантливых оперов, которые собирают информацию, следят, проводят ОРД…
Да, но только в редких случаях, можно сказать, в исключениях.
Система деградировала. Все стало намного проще.
Первый вариант — человек просто попадает под раздачу за то, что в свое время был директором компании. Сведения в ЕГРЮЛ чем не доказательство прямого умысла? Это отдельная история, ее разверну чуть позже.
Второй вариант более «модный», замешанный на бабле.
Главное — найти человека (найти бизнес), который готов платить. Это ключ интереса, точка входа.
Поэтому, любой выездной налоговой проверке предшествует «пробивка» собственника бизнеса. Пока налоговики не убедятся, что у бенефициара и связанных с ним лиц есть деньги, «выезда» (а точнее сказать наезда) не будет.
Нашли — наехали. Открыли выездную налоговую проверку.
Данные у проверяющих уже все есть — как-никак ей предшествовал предпроверочный анализ, более чем глубокая аналитика. Все уже все знают, искать ничего не нужно — только собирать (вернее оформлять) доказательства.
Примерно на середине или ближе к окончанию мероприятий начинается диалог такого плана: по акту ожидается 50 миллионов рублей. Можно заплатить 10 миллионов в бюджет, 10 миллионов нужным людям и проблема будет решена.
Или — уголовное дело по ч.2 ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов» — совершенное в особо крупном размере.
Добро? Добро.
Статьи 291, 291.1 УК РФ оставляем за скобками. Ведь такой механизм, можно сказать «принят». «Так делают все». Иначе уголовное дело!
Сказано — сделано.
Пакет с пятитысячными, крепкие рукопожатия, поднятие эндорфинов у всех сторон.
Указание непосредственным исполнителям подогонать нужную сумму «выявленной недоимки» — ндс и налог на прибыль по сделкам с «проблемными» контрагентами.
Плюс — определить, кто из контрагентов будет «проблемным» с учетом итоговой суммы акта.
Ведь будут еще штрафы и пени, а верхний порог превышать нельзя.
Толковый инспектор может решить эту задачу в течении 30-40 минут.
Остальные формулировки акта не меняются, только расчеты.
Вуаля — готово. Было 50 миллионов рублей, стало 10. Или — было 100 миллионов рублей претензий по НДС и прибыли, стало 30.
Было 7 проблемных фирм, осталось 2.
Бывает же! Куда круче всяких там пленумов, НК, споров!
Компьютер, принтер и большая часть претензий снята. Просто на основании устного распоряжения.
Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения повторяет акт, который «подогнан» под ту сумму, которую налогоплательщик добровольно, без оспаривания, заплатит в бюджет.
Никаких претензий — все «по понятиям». (интересно — по каким? ).
Оплата недоимки. «Забыли».
Срок подачи жалобы на решение налогового органа составляет один год (ч.2 ст. 139 НК РФ).
Всего год с того момента, как «порешали налоговый вопрос» предприятие может спать спокойно, т.к. у него сохраняется право оспорить претензии налогового органа.
После истечения данного срока совершенное налоговое правонарушение становится чем-то вроде «явки с повинной» и «признанием», ведь налогоплательщик не оспорил ничего из той фактуры, что налепили проверяющие.
Он согласился с тем списком контрагентов, которых инспектор наделил недобросовестностью. Согласился с теми сделками, которые инспектор наделил критериями налоговой ущербности. Налогоплательщик сам, добровольно признался в совершенном налоговом правонарушении, почему то полагая, что раз он соблюдает договоренности, так же их будет соблюдать и другие лица.
Но — постойте.
Если спор ушел из правого поля, то мы имеем дело с субъектом (коммерческой структурой) и паразитами, которые присосались к этой структуре.
А разве паразит имеет какое-то чувство меры?
И дальше начинается самое интересное.
Есть материалы налогового контроля, есть не оспоренное решение налогового органа, которое содержит сведения о совершенном правонарушении.
Куда девать эти материалы?
В архив?
Но ведь предприятие и связанные с ним лица продолжают работать, а значит....
Зарабатывать!
Зачем искать кого-то еще в условиях кризиса, когда уже есть фактура, есть ИНН и ОГРН контрагентов, а главное, сведения о том, что у налогоплательщика есть деньги.
Любые поступления в бюджет — это премии, это карьерный рост. Вся наша страна состоит из пресловутых «показателей».
Одно маленькое «но» — если повторно наедет налоговая, есть большая вероятность того, что предприятие «психанет» и даст ход сведениям о том, как «порешали» — а это до 15 лет лишения свободы (ч.5 ст. 291 УК РФ), которые, впрочем, хороший адвокат сведет к мошенничеству и «пятачку». Вот радость.
Ведь не является секретом, что большая часть активных коммерсантов все пишет, все фиксирует «на всякий случай».
Но не сдавать же все в архив. Всегда может быть случайная утечка информации.
Поэтому наезжает новое — чистое, свежее лицо, хотел сказать «не аффилированное» лицо — Следственный комитет Российской Федерации.
Наезжает по-трамвайному просто — возбуждением уголовного дела по ч.2 ст. 199 УК РФ
Обозначает свои интересы также просто — следственными действиями в отношении «нужных» лиц.
Сумма вменяемых налогов — примерно та, которая изначально была в акте — ведь это данные предпроверочного анализа.
Подается тема так, как будто следователь СК РФ «случайно» узнал о поводе.
Ну а дальше — следователь по особо важным делам отдела по расследованию особо важных дел СК РФ (чувствуете, сколько раз упоминается «важный»).
Все становится очень важным. А те ребята, что сдували акт и решение? Так они свою работу сделали — ведь решение о привлечении к ответственности было «как и обещали». Все по понятиям (по их понятиям).
И снова НДС, налог на прибыль, опять контрагенты. Уголовка, маяк обязанности компенсировать теперь уже «ущерб, причиненный преступлением».
«Жулик» — такой термин любят представители органов.
Как «ездит» следственная телега, рассказывать не буду — все прекрасно знают, как на нее тяжело залезть и как еще тяжелее с нее спрыгнуть.
И все по обычаям современного делового оборота.
Как итог: российская формула — порешали от уголовного дела и сэкономили ровно столько, чтобы возбудить уголовное дело куда на большую сумму.
Хотели как лучше — получилось как всегда.
Возникает резонный вопрос:
Зачем покупать себе билет на «следственную телегу» по части 2 ст. 199 УК РФ, да еще добровольно, да еще и по такой цене?